個(gè)體戶8大涉稅風(fēng)險(xiǎn)，抓緊自查！

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：吱嗷 2023/06/13 09:59:39　　字體：大小

1、不設(shè)置賬簿、不記賬

達(dá)到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體戶需要記賬；達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體戶，需建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿。

2、未按規(guī)定報(bào)稅

納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)、報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下罰款。

以下是個(gè)體戶常見的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)！

增值稅：銷售收入不完整；虛開發(fā)票；發(fā)票開具不合規(guī)；進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不合規(guī)；

個(gè)人所得稅：收入不完整；與其他不屬經(jīng)營(yíng)所得的收入混淆；個(gè)人、家庭費(fèi)用與經(jīng)營(yíng)費(fèi)用未能分別核算；長(zhǎng)期零申報(bào)、不申報(bào)、或不按規(guī)定記賬；以各種形式向個(gè)人支付的應(yīng)稅收入，未依法代扣代繳個(gè)人所得稅等；

房產(chǎn)稅：賬面房產(chǎn)、房屋租金收入未按規(guī)定申報(bào)繳納房產(chǎn)稅；無租使用房產(chǎn)未申報(bào)繳納房產(chǎn)稅；

土地使用稅：未按土地實(shí)際面積申報(bào)繳納土地使用稅；

印花稅：應(yīng)繳納印花稅的合同協(xié)議或憑證，未按規(guī)定申報(bào)并繳納印花稅等。

3、不辦理稅務(wù)登記

納稅人自營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起30日內(nèi)要辦理稅務(wù)登記；一般情況下超過6個(gè)月未辦理稅務(wù)登記，工商局很可能直接吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

4、不交社保

沒有雇員，可以不用依法繳納社保（政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》第十條、第二十三條）；

有雇員，需依法繳納社保（政策依據(jù)：《勞動(dòng)法》第72條，《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》第12條）。

5、個(gè)體戶不開設(shè)對(duì)公賬戶

很多個(gè)體工商戶不開設(shè)對(duì)公賬戶，而是由老板私人賬戶進(jìn)行收付款項(xiàng)；然而這樣很容易造成公私不分，用私卡隱匿收入，有偷逃稅款的嫌疑。

6、未按規(guī)定報(bào)送工商年檢

個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)于每年1月1日-6月30日，向工商行政機(jī)關(guān)報(bào)送上一年度報(bào)告；

如未按規(guī)定報(bào)送，工商行政管理機(jī)關(guān)將處以200元罰款，將其標(biāo)記為經(jīng)營(yíng)異常狀態(tài)，并于本年度7月1日-下一年度6月30日通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)，對(duì)社會(huì)進(jìn)行公示；

如報(bào)告不實(shí)的，個(gè)體戶年度報(bào)告被發(fā)現(xiàn)隱瞞真實(shí)情況、弄虛作假的，工商行政管理機(jī)關(guān)責(zé)令其15個(gè)工作日內(nèi)改正，逾期不改正的，處以200元以上500元以下罰款，將其標(biāo)記為經(jīng)營(yíng)異常狀態(tài)，并予以公示。

7、個(gè)體戶給戶主發(fā)的工資薪金作稅前扣除

依據(jù)《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》的規(guī)定，個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。

8、無經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，注冊(cè)地址是虛擬的

有的個(gè)體戶在注冊(cè)時(shí)候，地址是虛構(gòu)的，這種情況是違規(guī)的。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司登記管理?xiàng)l例》規(guī)定，提交虛假材料或者采取其他欺詐手段隱瞞重要事實(shí)，取得公司登記的，由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處以5萬元以上50萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷公司登記或者吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

還有的企業(yè)利用個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的身份在稅收洼地注冊(cè)進(jìn)行惡意稅收籌劃，注意了，這類行為是稅務(wù)局稽查的重點(diǎn)。

稅收嚴(yán)征管趨勢(shì)下，稅局查賬，查什么？怎么查？

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