黨的十八大以來，稅務(wù)部門多措并舉助推企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換。2017年4月12日，國(guó)家稅務(wù)總局政策法規(guī)司副司長(zhǎng)羅天舒、所得稅司副司長(zhǎng)劉寶柱做客中央人民廣播電臺(tái)“中國(guó)之聲”，解讀“稅收優(yōu)惠助力企業(yè)發(fā)展”各項(xiàng)工作。

減稅降負(fù) 編織廣覆蓋的“惠民網(wǎng)”

為推動(dòng)減稅降負(fù)，促進(jìn)“惠民網(wǎng)”橫向廣覆蓋，政府部門出臺(tái)了立體式的稅收優(yōu)惠政策體系。羅天舒介紹，從行業(yè)看，稅收政策惠及農(nóng)業(yè)、制造業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)；從區(qū)域看，稅收政策鼓勵(lì)西部落后地區(qū)發(fā)展，對(duì)從事國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展行業(yè)的企業(yè)減按15%征收企業(yè)所得稅；從群體看，稅收優(yōu)惠助力醫(yī)療、養(yǎng)老、教育、文化、體育等“幸福產(chǎn)業(yè)”，關(guān)注失業(yè)人員、殘疾人、退役軍人等特殊群體；從調(diào)節(jié)作用看，稅收減免支持了公益性捐贈(zèng)及環(huán)保節(jié)能設(shè)備購入，促進(jìn)了環(huán)境保護(hù)，鼓勵(lì)了綠色發(fā)展。

在企業(yè)的不同發(fā)展階段，也有因時(shí)助力、縱向全貫穿的“惠民網(wǎng)”，確保政策“好鋼用在刀刃上”。企業(yè)發(fā)展初期容易現(xiàn)金流匱乏，國(guó)家出臺(tái)了一系列遞延納稅政策幫其“爬坡過坎”；企業(yè)發(fā)展壯大時(shí)期設(shè)備更新較快，可通過研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除、固定資產(chǎn)加速折舊等政策，鼓勵(lì)企業(yè)加大技術(shù)研發(fā)投入。

精準(zhǔn)施策 小企業(yè)贏得發(fā)展大未來

小微企業(yè)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的生力軍，也是創(chuàng)業(yè)就業(yè)的主渠道。羅天舒說，為扶持小微企業(yè)發(fā)展，國(guó)家專門出臺(tái)了提高增值稅、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)，以及減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，并且這些政策的支持力度還在不斷加大。比如，暫免征收增值稅的標(biāo)準(zhǔn)由月銷售額2萬元提高至3萬元，減半征收企業(yè)所得稅的標(biāo)準(zhǔn)由年應(yīng)納稅所得額從3萬元提高至30萬元。數(shù)據(jù)顯示，2015年、2016年小微企業(yè)優(yōu)惠政策減稅額都超過了1000億元。

幫助特殊人群解決“就業(yè)難”。促進(jìn)創(chuàng)業(yè)就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策“含金量”高，影響廣泛。稅務(wù)部門對(duì)高校畢業(yè)生、失業(yè)人員、殘疾人、隨軍家屬、軍轉(zhuǎn)干部、退役士兵等重點(diǎn)特殊就業(yè)群體實(shí)行增值稅、所得稅減免等稅收優(yōu)惠政策。據(jù)了解，2016年該類優(yōu)惠政策減免稅收近200億元。

幫助企業(yè)解決“融資難”。稅收優(yōu)惠政策鼓勵(lì)各類投資主體加大對(duì)中小企業(yè)的投資力度。比如，對(duì)專門投資中小高新技術(shù)企業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，按投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額，對(duì)金融機(jī)構(gòu)向中小企業(yè)的貸款給予更大力度的準(zhǔn)備金扣除政策，對(duì)中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)給予增值稅優(yōu)惠。

幫助企業(yè)“廣納賢才”。對(duì)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)和吸納下崗職工再就業(yè)的，可以限額抵減增值稅；對(duì)于通過股權(quán)激勵(lì)方式吸納科技骨干人才的非上市公司，實(shí)行遞延納稅政策；對(duì)于獲得國(guó)家級(jí)、省部級(jí)以上獎(jiǎng)勵(lì)的科研人員所獲得的科技獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。

致力營(yíng)造“創(chuàng)業(yè)氛圍”。對(duì)于專門從事孵化創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新企業(yè)的大學(xué)科技園、科技孵化器，免征出租房產(chǎn)、孵化服務(wù)收入的增值稅，提供給孵化企業(yè)的房產(chǎn)、土地免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

創(chuàng)新驅(qū)動(dòng) 為企業(yè)發(fā)展帶來“加速度”

創(chuàng)新是企業(yè)的靈魂，一系列稅收優(yōu)惠政策助力企業(yè)跑出創(chuàng)新加速度。一方面，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行15%的企業(yè)所得稅低稅率，著力增強(qiáng)創(chuàng)新型企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力；另一方面，實(shí)行研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除和固定資產(chǎn)加速折舊等政策，鼓勵(lì)企業(yè)加大技術(shù)研發(fā)投入，擴(kuò)大投資，促進(jìn)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造升級(jí)，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新動(dòng)力，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展后勁。

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)再放寬。劉寶柱介紹，一是降低研發(fā)費(fèi)用占銷售收入比例，將最近一年銷售收入小于5000萬元（含）的企業(yè)研發(fā)費(fèi)用總額在銷售收入總額中的占比由6%下調(diào)為5%；二是放寬科技人員占比要求,由之前的30%下降到10%；三是取消原有“近三年內(nèi)”獲得知識(shí)產(chǎn)權(quán)的限制和“5年以上獨(dú)占許可”獲得知識(shí)產(chǎn)權(quán)的方式；四是高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定公示時(shí)間，由15個(gè)工作日縮減為10個(gè)工作日；五是明確跨認(rèn)定機(jī)構(gòu)管理區(qū)域整體遷移的高新技術(shù)企業(yè)，在認(rèn)定有效期內(nèi)完成遷移的，其高新技術(shù)企業(yè)資格繼續(xù)有效。

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策再加力。一是政策面擴(kuò)大，產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向更加清晰。新修訂的政策采取反列舉的方式，較原政策的正列舉方式，享受政策的行業(yè)范圍明顯擴(kuò)大。二是靶向性突出，服務(wù)國(guó)家創(chuàng)新戰(zhàn)略。從修訂的內(nèi)容看，咬定“研發(fā)”不放松，在原來允許扣除的范圍基礎(chǔ)上，考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及研發(fā)活動(dòng)實(shí)際，加計(jì)扣除費(fèi)用范圍更廣。三是跨部門協(xié)調(diào)，完善爭(zhēng)議解決機(jī)制。發(fā)生稅企爭(zhēng)議時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)調(diào)有關(guān)部門進(jìn)行解釋和復(fù)核工作，幫助企業(yè)快速有效解決問題。

助推企業(yè)固定資產(chǎn)折舊再提速。“加速折舊意味著將企業(yè)未來可以折舊扣除的金額提前扣除。”劉寶柱說，進(jìn)一步增加每年可抵扣的額度，有助于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，加快轉(zhuǎn)型升級(jí)步伐。

一系列稅收優(yōu)惠政策對(duì)雙創(chuàng)的促進(jìn)作用是實(shí)實(shí)在在的。“2016年，促進(jìn)創(chuàng)新的優(yōu)惠政策新增減稅約800億元；全年高新技術(shù)企業(yè)新增2.5萬家，累計(jì)達(dá)10.4萬家；高技術(shù)制造業(yè)增加值增長(zhǎng)10.8%，占規(guī)模以上工業(yè)增加值的比重為12.4%，比上年提高0.6個(gè)百分點(diǎn)；軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)完成軟件業(yè)務(wù)收入48511億元，比上年增長(zhǎng)14.9%。”羅天舒表示，2017年稅務(wù)部門將繼續(xù)加大稅收支持力度，一方面將科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由50%提高到75%，激勵(lì)中小企業(yè)加大科技投入；另一方面對(duì)投向種子期、初創(chuàng)期等創(chuàng)新活動(dòng)的投資，加大稅收優(yōu)惠支持力度。

落實(shí)有力 積極推進(jìn)“放管服”改革

當(dāng)前，全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)正積極推進(jìn)“放管服”改革，確保各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策落到實(shí)處。羅天舒表示，一方面，在行政審批上做“減法”，截至2016年底，除7項(xiàng)稅務(wù)行政許可審批事項(xiàng)保留外，80項(xiàng)非行政許可審批事項(xiàng)和全部46項(xiàng)中央指定地方稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施的稅務(wù)行政審批事項(xiàng)已清理完畢。另一方面，在納稅服務(wù)和后續(xù)管理上做“加法”，印發(fā)《關(guān)于深化稅務(wù)行政審批制度改革切實(shí)加強(qiáng)事中事后管理的指導(dǎo)意見》，從制度建設(shè)、納稅服務(wù)、行政監(jiān)管和社會(huì)共治4個(gè)方面提出了13項(xiàng)具體措施；自2014年起，連續(xù)4年開展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，相繼推出了26類90項(xiàng)便民辦稅措施。

讓企業(yè)最大程度享受政策紅利，需要持續(xù)優(yōu)化征管服務(wù)，增強(qiáng)納稅人獲得感。對(duì)此，劉寶柱表示，稅務(wù)部門推出三方面舉措落實(shí)好優(yōu)惠政策。一是打出政策落實(shí)組合拳，在國(guó)家政策發(fā)布后同步出臺(tái)征管操作公告，及時(shí)明確征管規(guī)范和服務(wù)要求；二是抓住政策落實(shí)關(guān)鍵點(diǎn)，及時(shí)對(duì)政策落實(shí)中征納雙方關(guān)心的具體問題進(jìn)行詳解，增強(qiáng)政策確定性，減少納稅人操作難度，降低征納雙方成本；三是簡(jiǎn)化辦理程序出實(shí)招，實(shí)行企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠政策備案式管理，無需經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。

稅收具有一定專業(yè)性。目前，稅務(wù)總局正在編寫一系列通俗易懂的稅收優(yōu)惠政策指引，系統(tǒng)梳理各類稅收優(yōu)惠政策、征管操作規(guī)定，并將逐步推出。同時(shí)，也希望廣大納稅人更多關(guān)注和了解稅收政策，確保充分享受稅收政策紅利。

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