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非居民企業(yè)通過扣繳義務(wù)人扣繳申報享受稅收協(xié)定，操作步驟點這里！
非居民企業(yè)通過
扣繳義務(wù)人扣繳申報
享受稅收協(xié)定，
操作步驟點這里！
身處魔都的企業(yè)跨境業(yè)務(wù)頻繁，有時會碰到非居民企業(yè)提出協(xié)助其享受稅收協(xié)定的需求。如果您是扣繳義務(wù)人，如何幫助非居民企業(yè)申報享受稅收協(xié)定呢？
請看↓↓↓
第一步
在電子稅務(wù)局主頁點擊欄目“稅費申報及繳納”。
第二步
在左側(cè)欄目點擊“企業(yè)所得稅申報”，再點擊主界面“扣繳企業(yè)所得稅報告”。(您也可以在“國際稅收業(yè)務(wù)套餐”模塊，找到該功能節(jié)點)。
第三步
進(jìn)入扣繳企業(yè)所得稅申報表界面后，填寫“扣繳企業(yè)所得稅報告（2019年版）”，在“扣繳義務(wù)類型”欄，根據(jù)業(yè)務(wù)實際情況，選擇“法定源泉扣繳”或者“指定扣繳”。
第四步
彈出已登記采集的合同信息采集清單，選擇對應(yīng)合同。
第五步
填寫完扣繳義務(wù)人基本信息、納稅人基本信息、扣繳申報部分?jǐn)?shù)據(jù)后，在第12行“稅額的計算 其中：享受協(xié)定待遇”選擇需要申報享受的協(xié)定條款。
PS:
1.列表按照所得類型對我國與其他國家或地區(qū)簽訂的所有協(xié)定條款進(jìn)行了歸類，共有5大類，企業(yè)應(yīng)根據(jù)扣繳申報的所得類型選擇對應(yīng)條款。如，企業(yè)扣繳申報一德國非居民企業(yè)的股息紅利所得，則選擇“我國對外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內(nèi)地對香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排稅收協(xié)定中股息條款”。
2.在指定扣繳情況下，無上述相關(guān)欄次，如屬于享受協(xié)定待遇的，需進(jìn)入第六步填報《非居民納稅人享受協(xié)定待遇信息報告表》。
第六步
填寫《非居民納稅人享受協(xié)定待遇信息報告表》，部分信息從主表自動帶入，補(bǔ)充填寫其他內(nèi)容，包括：享受協(xié)定名稱（與哪個國家或地區(qū)簽訂的協(xié)定或安排）、適用協(xié)定條款名稱（與所得類型對應(yīng)）、稅收居民身份證明取得情況等等。該表與主表信息存在邏輯對應(yīng)關(guān)系。
PS:該表為非居民企業(yè)申報享受稅收協(xié)定的必填表格，文件依據(jù)為《非居民納稅人享受協(xié)定待遇管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2019年第35號）第六條“扣繳義務(wù)人收到《非居民納稅人享受協(xié)定待遇信息報告表》后，確認(rèn)非居民納稅人填報信息完整的，依國內(nèi)稅收法律規(guī)定和協(xié)定規(guī)定扣繳，并如實將《非居民納稅人享受協(xié)定待遇信息報告表》作為扣繳申報的附表報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。”
第七步
確認(rèn)數(shù)據(jù)無誤后，點擊保存并申報，系統(tǒng)提示申報成功。
此外，非居民企業(yè)需注意：根據(jù)《非居民納稅人享受協(xié)定待遇管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2019年第35號）第三條，非居民納稅人享受協(xié)定待遇，采取“自行判斷、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞睫k理。非居民納稅人自行判斷符合享受協(xié)定待遇條件的，可在納稅申報時，或通過扣繳義務(wù)人在扣繳申報時，自行享受協(xié)定待遇，同時按照本辦法的規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)管理。
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