@小規(guī)模納稅人，新的增值稅免稅政策你知道多少？

來(lái)源: 上海稅務(wù) 編輯：蘇米亞 2022/04/28 15:39:54　　字體：大小

自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。隨著新政策的出臺(tái)，有一些問(wèn)題需要大家注意，一起來(lái)看看吧。

問(wèn)：我公司是小規(guī)模納稅人，取得的適用3%征收率的銷售收入是否均可以享受免稅政策？

答：對(duì)于您納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2022年4月1日至12月31日的，方可適用免稅政策，若您的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2022年3月31日前的，則應(yīng)按照此前相關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行。

問(wèn)：如果我公司今年4月取得3%征收率的銷售收入，想要適用免稅政策應(yīng)該如何開(kāi)票呢？

答：您可以開(kāi)具免稅普通發(fā)票，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

問(wèn)：我公司是小規(guī)模納稅人，業(yè)務(wù)合作方要求開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，我公司是否可以放棄免稅、開(kāi)具增值稅專用發(fā)票？

答：可以。如果您選擇放棄免稅、對(duì)部分或者全部應(yīng)稅銷售收入開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票，并按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。

問(wèn)：如果我公司要開(kāi)專票，還可以開(kāi)具1%的增值稅專用發(fā)票嗎？

答：復(fù)工復(fù)業(yè)相關(guān)政策延續(xù)至2022年3月31日，也就是從2022年4月開(kāi)始，如您需對(duì)適用3%征收率的應(yīng)稅收入進(jìn)行開(kāi)票，應(yīng)開(kāi)具3%的征收率哦。

問(wèn)：如果我公司在2022年3月底前已經(jīng)開(kāi)具了增值稅發(fā)票，如果今年4月以后需要紅沖，應(yīng)當(dāng)如何處理？

答：您應(yīng)按照原藍(lán)字發(fā)票的征收率開(kāi)具紅字發(fā)票。

問(wèn)：此次政策出臺(tái)后我應(yīng)該如何申報(bào)呢？

答：如果您合計(jì)月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以一個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元）的，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次，如果沒(méi)有其他免稅項(xiàng)目，則無(wú)需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》；合計(jì)月銷售額超過(guò)15萬(wàn)元的，免征增值稅的全部銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次。

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