籌辦企業(yè)年會，這些涉稅知識點你可知曉？

來源: 上海稅務編輯：那個人 2024/02/01 10:16:53　　字體：大小

問：為了籌備年會，我公司與一家酒店簽訂了合同，那么，酒店開出的發(fā)票是餐飲服務會議費是否符合規(guī)定？

答：賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營性住宿場所提供會議場地及配套服務的活動，按照“會議展覽服務”繳納增值稅并開具對應發(fā)票；如果酒店僅提供場地，應當開具不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務發(fā)票。同時根據(jù)規(guī)定，開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。

問：在年會活動中，打算邀請客戶代表參加，并報銷他們的往返機票，這部分支出能否計算抵扣增值稅進項稅額？

答：不可以哦。允許抵扣的國內(nèi)旅客運輸服務，限于與本單位簽訂了勞動合同的員工，以及本單位作為用工單位接受的勞務派遣員工發(fā)生的國內(nèi)旅客運輸服務?？蛻舸聿粚儆谝陨戏懂牐荒芗{入抵扣范圍。

問：活動中我們還準備將自產(chǎn)的產(chǎn)品作為抽獎禮品無償贈送給中獎員工。那么，在增值稅、企業(yè)所得稅上我分別需要如何處理？

答：均應按照視同銷售來處理。

一、在增值稅方面：

單位或者個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人視同銷售貨物。同時應注意，發(fā)生增值稅視同銷售行為而無銷售額者，按下列順序確定銷售額：

1. 按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；

2. 按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；

3. 按組成計稅價格確定，組成計稅價格的公式為：組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）。

二、在企業(yè)所得稅方面：

企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應按規(guī)定視同銷售確定收入：

1. 用于市場推廣或銷售；

2. 用于交際應酬；

3. 用于職工獎勵或福利；

4. 用于股息分配；

5. 用于對外捐贈；

6. 其他改變資產(chǎn)所有權屬的用途。

問：如果是將外購的產(chǎn)品無償贈送給員工，我們又該如何處理？

答：在增值稅方面，一般納稅人外購產(chǎn)品用于集體福利時，不視同銷售，要進行增值稅進項稅額轉出。在企業(yè)所得稅方面，企業(yè)將資產(chǎn)用于職工獎勵或福利，因資產(chǎn)所有權屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應按規(guī)定視同銷售確定收入。

政策依據(jù)

1.《財政部國家稅務總局關于明確金融、房地產(chǎn)開發(fā)、教育輔助服務等增值稅政策的通知》（財稅〔2016〕140號）

2.《國家稅務總局關于國內(nèi)旅客運輸服務進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第31號）

3.《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》

4.《國家稅務總局關于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2008〕828號）

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