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4月大征期！增值稅小規(guī)模納稅人這樣填寫申報表
不同情形下小規(guī)模納稅人該如何填寫增值稅申報表呢？一起來看看吧~
一、小微免稅，這樣填
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅的銷售額等項目應(yīng)當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關(guān)欄次；
如果沒有其他免稅項目，則無需填報《增值稅減免稅申報明細表》。
二、3%減按1%，這樣填
減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次，對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應(yīng)欄次。
以按季申報小規(guī)模納稅申報為例
情形一：第一季度銷售額未超過30萬元，開具增值稅專用發(fā)票
小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，適用1號公告規(guī)定的減按1%征收率征收增值稅政策的，應(yīng)按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并開具增值稅專用發(fā)票。開具增值稅專用發(fā)票的應(yīng)稅銷售收入，需要計算繳納增值稅。
A公司2023年第一季度銷售貨物取得不含稅收入10萬元，其中6萬元開具了1%征收率的增值稅普通發(fā)票，4萬元開具了3%征收率的增值稅專用發(fā)票。
申報表這樣填↓
情形二：第一季度銷售額超過30萬元，且未開具增值稅專用發(fā)票
小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，適用1號公告第二條規(guī)定的減按1%征收率征收增值稅政策的，應(yīng)按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。
B公司2023年第一季度銷售貨物取得不含稅收入50萬元，均開具1%征收率的增值稅普通發(fā)票。
情形三：差額扣除后的季度銷售額未超過30萬元，且未開具增值稅專用發(fā)票
適用增值稅差額征稅政策的，以差額后的余額為銷售額，確定其是否可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。
C公司2023年第一季度提供設(shè)計服務(wù)取得含稅收入20.1萬元，同時向其他廣告公司支付含稅分包款10萬元，均未開具增值稅專用發(fā)票。
申報表這樣填↓
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