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新!小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策發(fā)布!

來源: 河北稅務(wù) 編輯:那個人 2023/04/10 11:14:46  字體:

小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策發(fā)布

熱點問答

1

問:小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的如何繳納企業(yè)所得稅?

答:根據(jù)《關(guān)于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號)規(guī)定:“一、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

……

四、本公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日?!?

2

問:小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的如何繳納企業(yè)所得稅?

答:根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2022年第13號)規(guī)定:“一、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

 ……

三、本公告執(zhí)行期限為2022年1月1日至2024年12月31日?!?

3

問:小型微利企業(yè)需要符合哪些條件?

答:根據(jù)《關(guān)于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號)第三條規(guī)定:“本公告所稱小型微利企業(yè),是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)?! ?

從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標,應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下:   

季度平均值=(季初值+季末值)÷2   

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4   

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標?!?

4

問:小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的如何繳納企業(yè)所得稅?

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第6號)規(guī)定:“四、小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時,從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額指標,暫按當年度截至本期預(yù)繳申報所屬期末的情況進行判斷。

……

八、本公告自2023年1月1日起施行?!?

5

問:上一納稅年度不符合小型微利條件的企業(yè),今年預(yù)繳時如何適用小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策?

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第6號)規(guī)定:“五、原不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè),在年度中間預(yù)繳企業(yè)所得稅時,按照相關(guān)政策標準判斷符合小型微利企業(yè)條件的,應(yīng)按照截至本期預(yù)繳申報所屬期末的累計情況,計算減免稅額。當年度此前期間如因不符合小型微利企業(yè)條件而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款,可在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。

……

八、本公告自2023年1月1日起施行?!?

6

問:二級分支機構(gòu)是否適用小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策?

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第6號)規(guī)定:“一、符合財政部、稅務(wù)總局規(guī)定的小型微利企業(yè)條件的企業(yè)(以下簡稱小型微利企業(yè)),按照相關(guān)政策規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

企業(yè)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的,應(yīng)當匯總計算總機構(gòu)及其各分支機構(gòu)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額,依據(jù)合計數(shù)判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。

……

八、本公告自2023年1月1日起施行?!?

7

問:小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算申報時,是否需要提前備案?

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第6號)規(guī)定:“三、小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時,通過填寫納稅申報表,即可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

小型微利企業(yè)應(yīng)準確填報基礎(chǔ)信息,包括從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額、國家限制或禁止行業(yè)等,信息系統(tǒng)將為小型微利企業(yè)智能預(yù)填優(yōu)惠項目、自動計算減免稅額。

……

八、本公告自2023年1月1日起施行。”

8

問:預(yù)繳時享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠,匯算清繳時發(fā)現(xiàn)不符合小型微利企業(yè)條件的如何處理?

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第6號)規(guī)定:“六、企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,但在匯算清繳時發(fā)現(xiàn)不符合相關(guān)政策標準的,應(yīng)當按照規(guī)定補繳企業(yè)所得稅稅款。

……

八、本公告自2023年1月1日起施行?!?

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