新用戶(hù)掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
所得稅費(fèi)用有哪些計(jì)算方法 如何計(jì)算
問(wèn)：所得稅費(fèi)用由哪些計(jì)算方法？應(yīng)該如何計(jì)算？
答：
所得稅費(fèi)用的計(jì)算有兩種方法：
一種是倒擠的：
所得稅費(fèi)用＝應(yīng)交所得稅＋遞延所得稅負(fù)債－遞延所得稅資產(chǎn)
另一種是直接計(jì)算的：
所得稅費(fèi)用＝（會(huì)計(jì)利潤(rùn)＋或－永久性差異）×25%
注意：此處有一個(gè)前提，就是不存在預(yù)期的稅率變動(dòng)，如果存在預(yù)期的稅率變動(dòng)則不能這樣直接計(jì)算。
結(jié)論：暫時(shí)性差異是不影響所得稅費(fèi)用的金額。
因?yàn)椋?/strong>
所得稅費(fèi)用＝應(yīng)交所得稅＋遞延所得稅負(fù)債－遞延所得稅資產(chǎn)
＝（會(huì)計(jì)利潤(rùn)＋或－永久性差異＋可抵扣暫時(shí)性差異－應(yīng)納稅暫時(shí)性差異）×25%＋遞延所得稅負(fù)債－遞延所得稅資產(chǎn)
＝（會(huì)計(jì)利潤(rùn)＋或－永久性差異）×25%＋可抵扣暫時(shí)性差異×25%－應(yīng)納稅暫時(shí)性差異×25%＋遞延所得稅負(fù)債－遞延所得稅資產(chǎn)
＝（會(huì)計(jì)利潤(rùn)＋或－永久性差異）×25%＋遞延所得稅資產(chǎn)－遞延所得稅負(fù)債＋遞延所得稅負(fù)債－遞延所得稅資產(chǎn)
＝（會(huì)計(jì)利潤(rùn)＋或－永久性差異）×25%
版權(quán)所有，轉(zhuǎn)載本文請(qǐng)必須注明“來(lái)源：正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校”。
【我要糾錯(cuò)】 責(zé)任編輯：泥巴姐
相關(guān)資訊
實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報(bào)稅結(jié)束還有天
新用戶(hù)掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)