財(cái)稅問答平臺一周熱點(diǎn)（2018.01.11）

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/01/11 16:10:43　　字體：大小

小編和會計(jì)實(shí)務(wù)欄目的財(cái)稅老師們?yōu)榇蠹艺砹诉@一周財(cái)稅問答平臺的熱點(diǎn)問答，這周小編收集的問題都是關(guān)于發(fā)票的，快來一起學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)吧！

一、小規(guī)模申請成為一般納稅人之前經(jīng)營期間取得的專用發(fā)票后期可以抵扣嗎？

問：小規(guī)模申請成為一般納稅人之前經(jīng)營期間取得的專用發(fā)票后期可以抵扣嗎？

提問者昵稱：小馬

回答者：王老師

答：

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2015年第59號《關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的公告》，納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

如果在申請成為一般納稅人之前的經(jīng)營期間未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅，取得增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

二、發(fā)票專用章辦理

問：發(fā)票專用章到哪里辦理？需要哪些資料？去辦理的人是要法人去還是辦稅人員去？

提問者昵稱：144*

回答者：吳老師

答：

（一）需要到公安部門指定的印章刻制單位刻制發(fā)票專用章；（二）資料：1、刻章申請（一式兩份,蓋公章）；2、法人代表身份證原件、復(fù)印件；3、法人授權(quán)委托書；4、經(jīng)辦人身份證原件、復(fù)印件；5、營業(yè)執(zhí)照正副本原件、復(fù)印件；6、稅務(wù)登記證原件、復(fù)印件；7、刻章登記卡。（三）如果是法人代表親自前來辦理的，3、4項(xiàng)不需要。

三、銷售貨物開具增值稅發(fā)票，暫開價(jià)款的70%

問：開具增值稅發(fā)票，需要開合同總價(jià)款的70%，那商品我是數(shù)量不變，單價(jià)按70%開嗎？下次開30%，我也是數(shù)量不變單價(jià)按70%開？

提問者：songwei****

回答者：吳老師

答：

你不能在單價(jià)上做70%開票啊，你這么做的話數(shù)量就翻倍了，你有那么多出庫嗎？進(jìn)銷不符是會產(chǎn)生發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)的。所以建議你開發(fā)票時(shí)，開數(shù)量的70%，單價(jià)保持不變，第二次，再開30%。

四、紅字增值稅發(fā)票開具問題

問：哪些情況可以開具紅字增值稅專用發(fā)票？

提問者：c10130****

回答者：王老師

答：

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓等情形可以開具紅字增值稅專用發(fā)票。