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正保開放課堂特邀實戰(zhàn)講師，正保會計網(wǎng)?！督ㄖ┕て髽I(yè)全盤財稅核算和納稅籌劃》&《房地產(chǎn)企業(yè)三大稅種及合同控稅》主講老師。高級會計師、高級稅務(wù)顧問，是實戰(zhàn)型的企業(yè)管理創(chuàng)新者。從業(yè)近30年，歐資企業(yè)背景，深諳建筑房地產(chǎn)企業(yè)的營改增政策，同時有數(shù)十場訴案經(jīng)歷和10多個項目的結(jié)算審計談判經(jīng)歷及20多個項目土地增值稅清算的經(jīng)歷，助你解決建筑房地產(chǎn)企業(yè)的痛點和難點，并授予您實操秘笈。曾先后就職于大型國有建筑房地產(chǎn)企業(yè)集團(tuán)，以及較大規(guī)模的民營商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)集團(tuán)，一直在建筑房地產(chǎn)行業(yè)財稅實戰(zhàn)一線深耕細(xì)作，致力于該行業(yè)規(guī)范的財稅核算，參與企業(yè)的合同審定，對經(jīng)濟合同涉稅統(tǒng)籌和法務(wù)研究，從諸多訴案和稅案當(dāng)中汲取教訓(xùn)，避免稅務(wù)雷區(qū)，也是能夠把證據(jù)鏈思維方式嵌入到日常的財務(wù)管理當(dāng)中，為可能發(fā)生的訴訟做好前瞻性準(zhǔn)備。善于從細(xì)節(jié)入手把控涉稅涉訴風(fēng)險并大手筆地進(jìn)行涉稅籌劃，先后為多家房地產(chǎn)企業(yè)提供管理和咨詢服務(wù)，為相關(guān)顧問企業(yè)節(jié)稅數(shù)千萬元，是建筑、房地產(chǎn)企業(yè)的財稅法務(wù)實戰(zhàn)講師，常年筆耕不輟，已先后在省市級期刊上發(fā)表論文30篇。
課程安排
| 直播課程表 | 直播課程安排 |
| 【免費課】房企將工程款支付給個人的稅務(wù)風(fēng)險 | 2024年05月14日 19:30~21:00 |
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| 錄播課程表 | 視頻開放時間說明 |
| 【試聽】增值稅詳解及處理技巧（1） | 本課程不提供直播回放，不定期安排直播課，同學(xué)根據(jù)自己時間進(jìn)行觀看。 |
| 【試聽】增值稅詳解及處理技巧（2） |
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教學(xué)大綱
【課程名稱】房企將工程款支付給個人的稅務(wù)風(fēng)險
【上課時間】05月14日（周二 19:30～21:00）
【參與方式】免費報名
【課程形式】網(wǎng)絡(luò)在線直播
【課程大綱】
某省稅務(wù)局官網(wǎng)于2023年1月10日發(fā)布XX稅二稽罰告〔2022〕3X號公告，披露經(jīng)對某開發(fā)公司相關(guān)賬簿憑證查證核實，該開發(fā)公司實際發(fā)生并結(jié)算和支付給Z某工程施工款共計3.98億元（2個項目，分別于2011年，2013年竣工交付的項目），其中已在稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票并申報納稅收入約4,000萬元，其余所收到的工程款 3.58億元，既未向該開發(fā)公司開具建筑業(yè)發(fā)票、也未申報繳納稅費。
1、房地產(chǎn)企業(yè)會計上計提成本和所得稅的計提成本的差異性
2、實際發(fā)生并結(jié)算和支付的工程款3.98億元沒有開具發(fā)票的稅務(wù)后果是什么？
3、計稅成本終止日如何確定才可以所得稅利益最大化？
4、沒有開具發(fā)票的施工款3.58億如何開具發(fā)票？
5、沒有開具發(fā)票的施工款3.58億元對于土地增值稅的影響是什么？
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模塊
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課程內(nèi)容
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課程收益
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| 模塊一、房地產(chǎn)企業(yè)的增值稅詳解及處理技巧 | （1）房地產(chǎn)企業(yè)銷售過程中：誠意金，定金，認(rèn)購金，首付款，按揭貸款，房款多退少補的增值稅處理和會計處理 | 掌握不動產(chǎn)銷售的增值稅處理 |
| （2）不動產(chǎn)銷售額的確定 | ||
| （3）銷售過程中未完工產(chǎn)品銷售的發(fā)票開具及財稅處理 | ||
| （4）銷售過程中完工產(chǎn)品銷售的發(fā)票開具及財稅處理 | ||
| （5）銷售不動產(chǎn)的增值稅納稅義務(wù)時間的確定及財稅處理 | ||
| （6）交付時沒有取得實測面積的情況下如何進(jìn)行納稅申報？ | ||
| （7）交付時實測面積和預(yù)測面積差異的“面積差多退少補”如何處理？ | ||
| （8）不動產(chǎn)銷售的稅率/征收率 | ||
| （9）土地價款抵扣稅收政策依據(jù)及賬務(wù)處理 | ||
| （10）公共配套設(shè)施的增值稅處理 | ||
| （11）人防車位的增值稅處理 | ||
| （12）不動產(chǎn)銷售過程中的增值稅“視同銷售”如何處理？ | ||
| （13）不動產(chǎn)銷售過程中的合同價外費用有哪些，如何處理？ | ||
| （14）銷售使用過的固定資產(chǎn) | ||
| （15）增值稅進(jìn)項稅額抵扣實務(wù) | ||
| （16）改變用途的進(jìn)項稅處理 | ||
| （17）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)增值稅計算方法講解 | ||
| （18）“拆一還一”方式下的增值稅處理 | ||
| （19）增值稅的視同銷售 | ||
| 模塊二、房地產(chǎn)企業(yè)的所得稅詳解及處理技巧 | （20）房地產(chǎn)企業(yè)籌建期的稅務(wù)處理 | 結(jié)合國稅函2009年31號文深入解讀房地產(chǎn)企業(yè)的所得稅處理 |
| （21）完工產(chǎn)品的界定及《商品房買賣合同》中交付條件 | ||
| （22）房地產(chǎn)企業(yè)所得稅收入確認(rèn)和會計上收入確認(rèn)差異分析 | ||
| （23）房地產(chǎn)企業(yè)的“兩利差”：預(yù)計計稅毛利率，預(yù)計毛利額，實際計稅毛利率，實際毛利額 | ||
| （24）已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本如何計算 | ||
| （25）企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的又進(jìn)行再銷售的所得稅處理 | ||
| （26）企業(yè)所得稅的視同銷售 | ||
| （27）稅總局公告2019年第23號房地產(chǎn)企業(yè)所得稅預(yù)繳申報的變化及申報演示 | ||
| （28）2009年31號文第21條：企業(yè)利息支出按以下規(guī)定進(jìn)行處理： | ||
| （29）案例解讀房地產(chǎn)企業(yè)營改增后收到地方政府土地返還款的財稅處理 | ||
| （30）案例解讀房地產(chǎn)集團(tuán)內(nèi)“資金拆借”面臨的稅務(wù)處理 | ||
| （31）企業(yè)收到的土地出讓金返還款，是不征稅收入嗎，如果不是，所得稅是不是要一次性征稅？ | ||
| （32）彌補虧損是在預(yù)繳時還是在匯算清繳時？具體如何操作？ | ||
| （33）企業(yè)在計算業(yè)務(wù)招待費等費用扣除限額時，是否也包括視同銷售（營業(yè)）收入額？ | ||
| （34）房地產(chǎn)企業(yè)會計上和所得稅成本項目設(shè)置及差異分析 | ||
| （35）房地產(chǎn)企業(yè)的成本歸集 | ||
| （36）房地產(chǎn)企業(yè)成本的分配 | ||
| （37）房地產(chǎn)企業(yè)配套實施核算分析 | ||
| （38）以房抵工程款的稅務(wù)處理分析 | ||
| （39）企業(yè)收到的代扣代繳、代收代繳、委托代征各項稅費返還的手續(xù)費如何處理？ | ||
| （40）企業(yè)商品促銷活動中的贈品如何進(jìn)行企業(yè)所得稅涉稅處理？ | ||
| （41）企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入口徑如何確定？ | ||
| （42）企業(yè)與職工解除勞動合同支付的一次性補償金如何進(jìn)行稅前扣除？ | ||
| （43）企業(yè)發(fā)生的通訊費、職工交通補貼如何進(jìn)行稅前扣除？ | ||
| （44）企業(yè)為職工體檢產(chǎn)生的費用如何進(jìn)行稅前扣除？ | ||
| （45）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出售地下車位如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理？ | ||
| （46）案例解讀稅總2018年第28號公告當(dāng)中未按規(guī)定取得稅前扣除憑證的稅務(wù)處理 | ||
| （47）稅總2018年28號公告為房地產(chǎn)企業(yè)的無票建安成本（預(yù)提的四項費用）稅前扣除開了“綠燈”？ | ||
| （48）“拆一還一”方式下的所得稅處理 | ||
| （49）“買一送一”的增值稅處理 | ||
| （50）財稅2016年36號文和財稅2017年58號文對于“甲供”口徑差異性分析 | ||
| （51）商品房交付時間的確定對于企業(yè)所得稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的影響分析 | ||
| 模塊三、房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅詳解及成本分?jǐn)偧记?/span> | （52）土地增值稅征稅范圍如何把握？ | 用案例深入剖析房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅預(yù)繳、清算及清算后尾盤銷售的土地增值稅處理 |
| （53）如何確認(rèn)土地增值稅納稅人？ | ||
| （54）如何計算和申報預(yù)繳的土地增值稅，如何賬務(wù)處理？不同賬務(wù)處理模式下對于企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報的影響是什么？ | ||
| （55）集體土地開發(fā)是否屬于土地增值稅征收的范圍？ | ||
| （56）收入確認(rèn)原則和依據(jù)是什么？稅制變化及稅率調(diào)整情況下的土地增值稅收入如何確定？ | ||
| （57）誠意金、違約金需要確定為土地增值稅收入？ | ||
| （58）違約金的扣除憑證需要注意哪些事項？ | ||
| （59）“以地?fù)Q房”“以房換地”的納稅義務(wù)發(fā)生時間是？計稅依據(jù)如何確定？通過具體的案例給您詳細(xì)解讀。 | ||
| （60）如何理解“銷售價格明顯偏低”？具體的標(biāo)準(zhǔn)是什么？是否存在個人所得稅的風(fēng)險？ | ||
| （61）土地增值稅的視同銷售 | ||
| （62）“買一送一”營銷模式下的經(jīng)營和稅收沖突如何解決？ | ||
| （63）代收費用如何操作稅收風(fēng)險最??？在計算土地增值稅的時候需要注意哪些問題？ | ||
| （64）“竣工決算”如何理解？計算土地增值稅的重要意義是什么？ | ||
| （65）土地增值稅扣除項目扣除的原則是什么？ | ||
| （66）如何把握“按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用”？契稅、拍賣費用、土地閑置費的待遇有何不同？ | ||
| （67）如何理解合法有效的憑證？白條如何規(guī)避稅收風(fēng)險？所得稅和土地增值稅的合法有效憑證差異有哪些？ | ||
| （68）不同政府返還資金在會計處理需要注意哪些問題？稅收待遇有何不同？ | ||
| （69）“拆一還一”方式下的契稅計稅依據(jù)如何確定？不同拆遷費支付方式對稅負(fù)的影響是什么？ | ||
| （70）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不同時間節(jié)點取得土地，土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間如何把握（起止時間的確定）？ | ||
| （71）從土地增值稅角度解讀土地征用及拆遷補償費及稅收憑證？ | ||
| （72）人防設(shè)施發(fā)生的成本可以扣除嗎？ | ||
| （73）紅線外的道路、公共設(shè)施配套建設(shè)是否可以扣除？ | ||
| （74）人防車位的不同銷售形式及土地增值稅如何處理？ | ||
| （75）資本化利息的歸集起止點如何把握？ | ||
| （76）開發(fā)間接費是否可以列支業(yè)務(wù)招待費？差旅費？會議費？私車公用？ | ||
| （77）開發(fā)間接費處理上稅會差異是什么？如何利用企業(yè)的組織架構(gòu)進(jìn)行土地增值稅的納稅籌劃？ | ||
| （78）土地增值稅對于不同融資方式下涉及到的利息如何處理？ | ||
| （79）股東出資未到位情況下的借款利息所得稅稅前扣除和土地增值稅稅前扣除的差異分析 | ||
| （80）如何計算普通住宅和非普通住宅的土地增值稅臨界點，使得土地增值稅的最佳稅負(fù)？ | ||
| （81）什么是土地增值稅強制清算和通知清算？二者的差異點在哪里？ | ||
| （82）解讀土地增值稅清算單位和清算對象？房地產(chǎn)企業(yè)可以自行分期？ | ||
| （83）清算開始后憑證的截止時間是如何規(guī)定？清算后發(fā)生的后續(xù)成本是否可以“二次清算”？ | ||
| （84）土地增值稅清算后尾盤銷售的土地增值稅如何申報？ | ||
| （85）不同清算單位之間如何分?jǐn)偣才涮踪M？ | ||
| （86）如果成本部分賬務(wù)有欠缺，是否可以核定成本金額？核定的標(biāo)準(zhǔn)是什么？ | ||
| （87）土地增值稅納稅申報表（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算適用）的表第22欄“代收費用”如何理解和處理？ | ||
| （88）土地增值稅“兩分法”“三分法”差異點是什么？ | ||
| （89）土地增值稅確立成本分?jǐn)偡椒ǖ脑瓌t是什么？ | ||
| （90）占地面積法的適用條件以及關(guān)鍵點是什么？ | ||
| （91）建筑面積法下，如何確定分?jǐn)偟某杀窘痤~？會計與所得稅土地增值稅在稅收的差異是什么？ | ||
| （92）如何理解建筑面積、可售面積、自用（出租）面積，在成本分?jǐn)偡椒ㄖ腥绾斡行О盐眨?/span> | ||
| （93）不涉及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的銷售不動產(chǎn)取得的收入是否計入土地增值稅收入？ | ||
| （94）會計、企業(yè)所得稅、土地增值稅計算中“完全單位成本”的金額如何確定？ | ||
| （95）如何理解層高系數(shù)法？層高系數(shù)法的對稅收的影響有哪些？ | ||
| （96）不同成本分?jǐn)偡椒ㄈ绾斡行ЫY(jié)合？對企業(yè)整體稅負(fù)的影響是什么？ | ||
| （97）土地增值稅清算的成本分?jǐn)偡椒懊娣e數(shù)據(jù)如何獲??？ | ||
| （98）什么是裝修？對銷售精裝房的土地增值稅處理如何處理？ | ||
| （99）什么是軟裝？什么是硬裝？如何取得發(fā)票及稅前扣除？ | ||
| （100）什么是“營銷設(shè)施建造費”，所得稅和土地增值稅處理之間的差異是什么？ | ||
| （101）企業(yè)的營銷中心成本費用如何進(jìn)行會計處理？涉及到的稅務(wù)處理注意點有哪些？ | ||
| （102）營銷中心、樣板房、物業(yè)管理用房、人防設(shè)施是否繳納房產(chǎn)稅？ | ||
| （103）“甲供材”“甲供工程”的《工程施工合同》如何計入竣工結(jié)算？ | ||
| （104）地下車位產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)讓實務(wù)分析與納稅詳解 | ||
| （105)土增清算涉及所得稅退稅如何處理？ | ||
| 模塊四、房地產(chǎn)企業(yè)的合同控稅之攻略 | （106）合同簽訂之前的準(zhǔn)備工作 | 以合同為抓手解讀如何進(jìn)行合同控稅的王道 |
| （107）國有土地出讓合同 | ||
| （108）設(shè)計類合同 | ||
| （109）工程施工合同（甲供材，甲供工程，甲控材，甲指分包） | ||
| （110）電梯工程涉及到的設(shè)備采購和施工合同 | ||
| （111）門窗工程施工合同 | ||
| （112）園林綠化工程施工合同 | ||
| （113）欄桿扶手施工合同 | ||
| （114）商品房買賣合同 | ||
| （115）按揭貸款準(zhǔn)入銀行的合作合同 | ||
| 模塊五、典型稅務(wù)案例解析及點評 | （116）稅案解讀：華潤“外灘九里苑”稅案的警示 | 以稅案為背景解讀稅務(wù)遵從是降低稅務(wù)風(fēng)險的王道 |
| （117）稅案解讀：向非金融機構(gòu)借款利息在土地增值稅稅前扣除的風(fēng)險。 | ||
| （118）稅案解讀：超20年地下人防使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓還是租賃？ 房企以房抵款的“業(yè)財法稅”處理要點 |
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2.5.8如需發(fā)票，請在報名交費后1年內(nèi)提交申請，逾期將不予辦理。
3 甲方的權(quán)利與義務(wù)
3.1 權(quán)利
甲方在按照本協(xié)議的規(guī)定交納全部學(xué)習(xí)費用后，有權(quán)利享受乙方為“30天/90天/180天”學(xué)員所提供的教學(xué)及輔導(dǎo)服務(wù)，具體服務(wù)內(nèi)容以乙方網(wǎng)站公示的招生方案為準(zhǔn)。
3.2 義務(wù)
3.2.1 甲方應(yīng)按時、全額交納學(xué)習(xí)費用；
3.2.2 甲方對于乙方提供的學(xué)習(xí)課程，應(yīng)保證只供甲方個人單獨學(xué)習(xí)使用，不得以任何方式向任何第三方提供或公開課程內(nèi)容，包括但不限于向任何第三方透露學(xué)習(xí)課程、與他人共享學(xué)習(xí)賬號、將自己的學(xué)習(xí)賬號提供給第三方使用、將學(xué)習(xí)課程公開播放、傳播下載的課程及講義、資料、或以任何方式供多人同時使用。若甲方違反上述約定，甲方的學(xué)習(xí)權(quán)限將被乙方無條件立即關(guān)閉，已支付的費用不予退還，同時甲方應(yīng)承擔(dān)因此給乙方所造成的全部損失及其他一切法律后果。
4 乙方的權(quán)利與義務(wù)
4.1 權(quán)利
4.1.1 乙方有權(quán)根據(jù)本協(xié)議相關(guān)條款獲得甲方交納的相應(yīng)學(xué)費；
4.1.2 乙方有權(quán)根據(jù)本協(xié)議的約定獲得、持有和核對甲方提供的有關(guān)個人信息、資料。
4.2 義務(wù)
4.2.1 乙方應(yīng)提供本協(xié)議規(guī)定的輔導(dǎo)服務(wù)；
4.2.2 乙方應(yīng)保證所提供的各項服務(wù)均能夠正常使用；但是因不可抗力以及甲方的原因造成不能正常使用乙方所提供的各項服務(wù)，包括但不限于互聯(lián)網(wǎng)運營商提供的網(wǎng)絡(luò)中斷、甲方不具備上網(wǎng)條件（包括但不限于不具備軟硬件條件或者軟硬件故障）等，則乙方不承擔(dān)任何責(zé)任。
5 不可抗力
5.1不可抗力指超出本協(xié)議雙方控制范圍，無法預(yù)見、無法避免或無法克服，使得本協(xié)議一方或雙方部分或者全部不能履行本協(xié)議的事件。這類事件包括但不限于地震、臺風(fēng)、洪水、火災(zāi)、戰(zhàn)爭、罷工、暴動、網(wǎng)絡(luò)中斷、政府行為、法律規(guī)定或其適用的變化，或者其他任何無法預(yù)見、避免或者控制的事件。
5.2如任何一方不履行或遲延履行本協(xié)議規(guī)定的義務(wù)是由于不可抗力，則該方免除承擔(dān)違約責(zé)任。
5.3不可抗力事由發(fā)生后，若有可能，受不可抗力影響的一方應(yīng)在10個工作日內(nèi)將有關(guān)情況及時通知對方（乙方可以通過網(wǎng)站公告的方式通知甲方），凡違反此通知義務(wù)且不履約給對方造成損失的，須賠償由此而給對方造成的損失。
5.4 在不可抗力消除后，曾受不可抗力影響而未能履約的一方應(yīng)盡最大努力恢復(fù)履行其在本協(xié)議項下的義務(wù)。
6 爭議的解決
6.1 本協(xié)議的內(nèi)容、執(zhí)行和解釋及爭議的解決均應(yīng)適用中國法律。
6.2 雙方在履行本協(xié)議的過程中，如發(fā)生任何爭議，則雙方應(yīng)首先進(jìn)行友好協(xié)商解決。
6.3 如果某一爭議未在一方首次提出協(xié)商之日后 30 日內(nèi)通過友好協(xié)商解決，則任何一方可將該爭議提交北京仲裁委員會根據(jù)該會屆時有效的仲裁規(guī)則在北京仲裁。
7 完整協(xié)議
乙方在正保會計網(wǎng)校網(wǎng)站上公布的招生方案及網(wǎng)站的注冊服務(wù)條款是本協(xié)議的補充，惟該等招生方案及網(wǎng)站注冊服務(wù)條款與本協(xié)議有不同之處的，則以本協(xié)議的約定為準(zhǔn)。
8 保密義務(wù)
乙方對甲方提供的個人資料和信息具有保密義務(wù)，除非法律規(guī)定或者有權(quán)政府機關(guān)的命令和要求或者甲方同意，乙方不得將甲方的個人信息和資料泄露給任何第三方。
甲方對本協(xié)議的內(nèi)容、乙方提供的學(xué)習(xí)輔導(dǎo)課程的任何內(nèi)容具有保密義務(wù)，未經(jīng)乙方同意，甲方不得將該等內(nèi)容泄露給任何第三方或者提供給任何第三方使用。甲方違反保密義務(wù)給乙方造成損失的，應(yīng)當(dāng)足額賠償乙方的損失。
9 協(xié)議期限
本協(xié)議期限自乙方為甲方開通本協(xié)議中甲方所報課程聽課權(quán)限之日起至所報課程規(guī)定學(xué)習(xí)期限到期為止。
10 其他約定
10.1本協(xié)議采用電子協(xié)議形式，凡購買開放課堂會計實務(wù)課程輔導(dǎo)視為同意并簽署本協(xié)議。本協(xié)議自甲方成功付費購買乙方本協(xié)議課程之后即生效。
10.2如甲方通過補差價的方式升級到開放課堂其他會計實務(wù)課程，類別價格高于本課程以外的輔導(dǎo)課程，則本協(xié)議自甲方課程升級至輔導(dǎo)班次生效之日起自動終止，甲乙雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系以甲方課程升級后的新班次協(xié)議書為準(zhǔn)。
10.3本協(xié)議生效后，非經(jīng)法定事由或雙方協(xié)商一致，任何一方不得解除。
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甲方：開放課堂會計實務(wù)課程輔導(dǎo)學(xué)員
乙方：北京正保會計科技有限公司
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