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授課老師
正保開放課堂特邀實戰(zhàn)講師,正保會計網(wǎng)?!督ㄖ┕て髽I(yè)全盤財稅核算和納稅籌劃》&《房地產(chǎn)企業(yè)三大稅種及合同控稅》主講老師。高級會計師、高級稅務顧問,是實戰(zhàn)型的企業(yè)管理創(chuàng)新者。從業(yè)近30年,歐資企業(yè)背景,深諳建筑房地產(chǎn)企業(yè)的營改增政策,同時有數(shù)十場訴案經(jīng)歷和10多個項目的結(jié)算審計談判經(jīng)歷及20多個項目土地增值稅清算的經(jīng)歷,助你解決建筑房地產(chǎn)企業(yè)的痛點和難點,并授予您實操秘笈。曾先后就職于大型國有建筑房地產(chǎn)企業(yè)集團,以及較大規(guī)模的民營商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)集團,一直在建筑房地產(chǎn)行業(yè)財稅實戰(zhàn)一線深耕細作,致力于該行業(yè)規(guī)范的財稅核算,參與企業(yè)的合同審定,對經(jīng)濟合同涉稅統(tǒng)籌和法務研究,從諸多訴案和稅案當中汲取教訓,避免稅務雷區(qū),也是能夠把證據(jù)鏈思維方式嵌入到日常的財務管理當中,為可能發(fā)生的訴訟做好前瞻性準備。善于從細節(jié)入手把控涉稅涉訴風險并大手筆地進行涉稅籌劃,先后為多家房地產(chǎn)企業(yè)提供管理和咨詢服務,為相關顧問企業(yè)節(jié)稅數(shù)千萬元,是建筑、房地產(chǎn)企業(yè)的財稅法務實戰(zhàn)講師,常年筆耕不輟,已先后在省市級期刊上發(fā)表論文30篇。
課程安排
錄播課程表 | 視頻開放時間說明 |
課前引導視頻 | 本課為錄播,報課即可學習,學習期180天。 |
課程背景及內(nèi)容簡介 | |
1、招投標活動及相關方的涉稅因素 | |
2、招標項目交易事項 | |
3、施工方式對計稅方法選擇 | |
4、招投標中工程項目的甲供 | |
5、招投標相關風險識別及管控要點 | |
6、《民法典》下影響合同效力的因素及法律后果 | |
7、合同價格形式 | |
8、工期與違約金 | |
9、聯(lián)合體中標并施工 | |
10、資質(zhì)共享 | |
11、工程付款節(jié)點之稅會安排 | |
12、合同履行過程中代收代付及特殊付款安排 | |
13、工程結(jié)算與收入確認 | |
14、預繳稅款 | |
15、成本核算與所得稅前扣除(1) | |
15、成本核算與所得稅前扣除(2) | |
16、沒有通過“應付職工薪酬”核算的人工費就是勞務報酬? | |
17、《鋼結(jié)構(gòu)銷售合同》VS《鋼結(jié)構(gòu)施工合同》的“業(yè)財法稅”四維管控 | |
18、周轉(zhuǎn)材料租賃合同之價外費用財稅處理和合同風險管控要點 | |
19、通用合同條款VS專用合同條款不一致涉及訴爭4047萬元 | |
20、包工頭向總包方主張債權(quán)及到稅務局代開發(fā)票 | |
21、土方工程專業(yè)分包工程如何開具發(fā)票 | |
22、單項成本票據(jù)不合規(guī),能否核定征收企業(yè)所得稅 | |
23、不含稅合同涉稅風險識別和應對 | |
24、審計費承擔和分包方的高估冒算管控 | |
25、司法判決當中要求對方承擔,訴訟費律師費司法鑒定費的財稅處理 | |
贈送資料:1、總承包施工合同;2、專業(yè)承包施工合同;3、勞務分包合同;4、增值稅發(fā)票開具指南及發(fā)票簽收單等;5、電子版課程講義;6、購課后添加班主任微信【kfkt001】進入專屬課程答疑群 |
教學大綱
【課程簡介】
近年來,建筑施工企業(yè)正面臨著前所未有的財、稅、法多維度相互交織的變革新環(huán)境?!睹穹ǖ洹氛綄嵤?,建設工程施工合同領域的司法解釋全新修訂、工程總承包合同示范文本發(fā)布;新收入準則全面實施,財務合規(guī)再添新要求;金稅四期加速推進、國家的減稅降費力度進一步加大,稅收改革持續(xù)進行。除上述專業(yè)和司法領域的變化,多家大型建筑企業(yè)也因上游房地產(chǎn)環(huán)境的變化而出現(xiàn)連續(xù)“暴雷”、瀕臨破產(chǎn)的情況。
面對如此嚴峻的環(huán)境,建筑企業(yè)該如何適應?正確處理招投標、合同訂立、合同履行等出現(xiàn)的涉稅和合規(guī)問題,提高業(yè)財稅法協(xié)同綜合管理水平,是企業(yè)未來成敗的關鍵,也是企業(yè)行穩(wěn)致遠的核心利器。在紛繁復雜的局勢下,作為建筑企業(yè)財稅團隊核心成員,更是體現(xiàn)財稅價值的關鍵時刻。
授課老師擁有近30年建筑及上下游行業(yè)實務經(jīng)驗的財務高管,以工程項目為主線,涉及招投標、工程計價、合同訂立、合同履行,雙方訴爭等全周期,從業(yè)務交易本身入手,以民法典、建筑法、工程造價、稅法和會計準則等多視角深度剖析,輔之以實際訴案例為真實場景再現(xiàn),具有極強的帶入感,對關鍵熱點難點痛點予以剖析和解構(gòu),以提高建筑企業(yè)“業(yè)財法稅”四維管理的實務操作和風險防范能力。
【課程對象】
建筑企業(yè)財務人員,招標投標人員,合同管理人員,企業(yè)負責人等。
【課程大綱】
第一模塊:招投標階段財稅處理風險管控
一、招投標活動及相關方的涉稅因素
1、招/投標雙方(含聯(lián)合體)主體適格識別及納稅人資格識別
2、發(fā)售資格預審文件、招標文件
3、標書制作費用
4、投標保證金及投標保函
5、異地項目投標活動的差旅
6、相關賬務處理
二、招標項目/交易事項
1、建筑服務
2、銷售貨物(機器設備)
3、銷售貨物(自產(chǎn)貨物/機器設備)+建筑服務
4、EPC項目
5、相關風險識別及管控要點
三、施工方式對計稅方法選擇
1、施工方式
2、一般計稅方法
3、簡易計稅方法
4、相關風險識別及管控要點
四、招投標中工程項目的甲供
1、甲供的財稅要點
2、甲供材工程VS甲供工程
3、工程造價金額VS甲供的價款結(jié)算金額
4、相關風險識別及管控要點
第二模塊:合同訂立涉稅和風險管控
一、《民法典》下影響合同效力的因素及法律后果
1、轉(zhuǎn)包
2、違法分包
3、資質(zhì)共享或聯(lián)合經(jīng)營
4、合同無效的法律后果及財稅處理
二、合同價格形式
1、價稅分離
2、合同履行期間,稅率調(diào)整之應對
3、價格調(diào)整之約定與應對
4、合同表明是不含稅價和后期開具發(fā)票之沖突應對
5、營改增前項目未開票,如今訴訟結(jié)束,甲方付款要求開票
6、暫估價
7、暫列金額
8、法律變化引起的調(diào)整
9、市場價格波動引起的調(diào)整
三、工期與違約金
1、開/竣工日期認定
2、違約金、獎罰款
3、可變對價與應付客戶對價
4、發(fā)包人違約
5、承包人違約
6、第三人造成的違約
四、聯(lián)合體中標并施工
1、結(jié)算方式
2、發(fā)票開具
五、資質(zhì)共享
1、內(nèi)部授權(quán)/三方協(xié)議
2、納稅人身份識別
3、稅法與建筑法規(guī)沖突及協(xié)調(diào)
4、毛利率低的風險及管控
5、票據(jù)合規(guī)性的風險及管控
6、自然人內(nèi)部承包經(jīng)營下的財稅處理和風險管控
六、工程付款節(jié)點之稅會安排
1、預付款和稅會安排
2、進度款和稅會安排(見票付款之應對)
3、竣工結(jié)算和稅會安排
4、質(zhì)保金和稅會安排
5、質(zhì)保期內(nèi)維修費用和稅會安排
6、跨省異地項目的涉稅處理
7、常見合同價外費用的財稅處理
8、開具紅字發(fā)票的幾種情形
9、延期付款違約金和利息,起算延期付款的起算時間點
七、工程竣工結(jié)算審計條款
1、通用條款和專用條款沖突造成從結(jié)算款當中扣減223萬元
2、政府工程項目結(jié)算審計
八、合同解除
1、由發(fā)包人解除合同
2、由承包人解除合同
3、合同解除后的事項
第三模塊:合同履行財稅處理和風險管控
一、合同履行過程中代收代付及特殊付款安排
1、甲供水電
2、甲方代發(fā)農(nóng)民工工資
3、甲方代付分包商/供應商款項
4、總包以建設單位不付款為由拒付供應款之約定的有效性?
5、合同當中要求乙方承擔第三方機構(gòu)的造價咨詢費
6、總包管理費/總包配合費
7、以房抵款操作要點
8、實物抵債操作要點
9、委托付款和債權(quán)轉(zhuǎn)讓
二、工程結(jié)算與收入確認
1、施工過程的驗工計價及其財稅處理
2、竣工結(jié)算及其財稅處理;
3、進度款和預付款扣除
4、工程量盤點+付款節(jié)點+實際付款+開具發(fā)票,財稅處理要點
三、預繳稅款
1、增值稅及其附加
2、企業(yè)所得稅
四、成本核算與所得稅前扣除
1、完全成本法的成本歸集
2、會計原始憑證VS稅收憑證(增值稅/所得稅)
3、收入之稅會差異
4、企業(yè)所得稅稅前扣除成本(完工/未完工)
5、履約進度
第四模塊:訴案中財稅處理和風險管控
1、因為沒有通過“應付職工薪酬”核算的人工費就是勞務報酬?
2、《鋼結(jié)構(gòu)銷售合同》VS《鋼結(jié)構(gòu)施工合同》之“四務融合”
3、周轉(zhuǎn)材料租賃合同之價外費用財稅處理和合同風險管控要點
4、通用合同條款VS專用合同條款不一致涉及訴爭4047萬元
5、包工頭向總包方主張債權(quán)及到稅務局代開發(fā)票
6、土方工程專業(yè)分包情況下,是“運輸服務”VS“建筑服務”
7、如果是運輸服務,可以作為分包款進行差額預繳增值稅嗎?
8、單張發(fā)票涉及的成本是否應該單獨核定征收企業(yè)所得稅?
9、不含稅合同涉稅風險識別和應對
10、審計費承擔和分包方的高估冒算管控
11、司法判決當中要求對方承擔訴訟費律師費司法鑒定費的財稅處理
學員評價
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2.5 購課規(guī)則
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3 甲方的權(quán)利與義務
3.1 權(quán)利
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3.2.1 甲方應按時、全額交納學習費用;
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4 乙方的權(quán)利與義務
4.1 權(quán)利
4.1.1 乙方有權(quán)根據(jù)本協(xié)議相關條款獲得甲方交納的相應學費;
4.1.2 乙方有權(quán)根據(jù)本協(xié)議的約定獲得、持有和核對甲方提供的有關個人信息、資料。
4.2 義務
4.2.1 乙方應提供本協(xié)議規(guī)定的輔導服務;
4.2.2 乙方應保證所提供的各項服務均能夠正常使用;但是因不可抗力以及甲方的原因造成不能正常使用乙方所提供的各項服務,包括但不限于互聯(lián)網(wǎng)運營商提供的網(wǎng)絡中斷、甲方不具備上網(wǎng)條件(包括但不限于不具備軟硬件條件或者軟硬件故障)等,則乙方不承擔任何責任。
5 不可抗力
5.1不可抗力指超出本協(xié)議雙方控制范圍,無法預見、無法避免或無法克服,使得本協(xié)議一方或雙方部分或者全部不能履行本協(xié)議的事件。這類事件包括但不限于地震、臺風、洪水、火災、戰(zhàn)爭、罷工、暴動、網(wǎng)絡中斷、政府行為、法律規(guī)定或其適用的變化,或者其他任何無法預見、避免或者控制的事件。
5.2如任何一方不履行或遲延履行本協(xié)議規(guī)定的義務是由于不可抗力,則該方免除承擔違約責任。
5.3不可抗力事由發(fā)生后,若有可能,受不可抗力影響的一方應在10個工作日內(nèi)將有關情況及時通知對方(乙方可以通過網(wǎng)站公告的方式通知甲方),凡違反此通知義務且不履約給對方造成損失的,須賠償由此而給對方造成的損失。
5.4 在不可抗力消除后,曾受不可抗力影響而未能履約的一方應盡最大努力恢復履行其在本協(xié)議項下的義務。
6 爭議的解決
6.1 本協(xié)議的內(nèi)容、執(zhí)行和解釋及爭議的解決均應適用中國法律。
6.2 雙方在履行本協(xié)議的過程中,如發(fā)生任何爭議,則雙方應首先進行友好協(xié)商解決。
6.3 如果某一爭議未在一方首次提出協(xié)商之日后 30 日內(nèi)通過友好協(xié)商解決,則任何一方可將該爭議提交北京仲裁委員會根據(jù)該會屆時有效的仲裁規(guī)則在北京仲裁。
7 完整協(xié)議
乙方在正保會計網(wǎng)校網(wǎng)站上公布的招生方案及網(wǎng)站的注冊服務條款是本協(xié)議的補充,惟該等招生方案及網(wǎng)站注冊服務條款與本協(xié)議有不同之處的,則以本協(xié)議的約定為準。
8 保密義務
乙方對甲方提供的個人資料和信息具有保密義務,除非法律規(guī)定或者有權(quán)政府機關的命令和要求或者甲方同意,乙方不得將甲方的個人信息和資料泄露給任何第三方。
甲方對本協(xié)議的內(nèi)容、乙方提供的學習輔導課程的任何內(nèi)容具有保密義務,未經(jīng)乙方同意,甲方不得將該等內(nèi)容泄露給任何第三方或者提供給任何第三方使用。甲方違反保密義務給乙方造成損失的,應當足額賠償乙方的損失。
9 協(xié)議期限
本協(xié)議期限自乙方為甲方開通本協(xié)議中甲方所報課程聽課權(quán)限之日起至所報課程規(guī)定學習期限到期為止。
10 其他約定
10.1本協(xié)議采用電子協(xié)議形式,凡購買開放課堂會計實務課程輔導視為同意并簽署本協(xié)議。本協(xié)議自甲方成功付費購買乙方本協(xié)議課程之后即生效。
10.2如甲方通過補差價的方式升級到開放課堂其他會計實務課程,類別價格高于本課程以外的輔導課程,則本協(xié)議自甲方課程升級至輔導班次生效之日起自動終止,甲乙雙方權(quán)利義務關系以甲方課程升級后的新班次協(xié)議書為準。
10.3本協(xié)議生效后,非經(jīng)法定事由或雙方協(xié)商一致,任何一方不得解除。
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甲方:開放課堂會計實務課程輔導學員
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