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授課老師
正保開放課堂特邀實戰(zhàn)講師,正保會計網(wǎng)校《建筑施工企業(yè)全盤財稅核算和納稅籌劃》&《房地產(chǎn)企業(yè)三大稅種及合同控稅》主講老師。高級會計師、高級稅務(wù)顧問,是實戰(zhàn)型的企業(yè)管理創(chuàng)新者。從業(yè)近30年,歐資企業(yè)背景,深諳建筑房地產(chǎn)企業(yè)的營改增政策,同時有數(shù)十場訴案經(jīng)歷和10多個項目的結(jié)算審計談判經(jīng)歷及20多個項目土地增值稅清算的經(jīng)歷,助你解決建筑房地產(chǎn)企業(yè)的痛點和難點,并授予您實操秘笈。曾先后就職于大型國有建筑房地產(chǎn)企業(yè)集團,以及較大規(guī)模的民營商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)集團,一直在建筑房地產(chǎn)行業(yè)財稅實戰(zhàn)一線深耕細作,致力于該行業(yè)規(guī)范的財稅核算,參與企業(yè)的合同審定,對經(jīng)濟合同涉稅統(tǒng)籌和法務(wù)研究,從諸多訴案和稅案當中汲取教訓,避免稅務(wù)雷區(qū),也是能夠把證據(jù)鏈思維方式嵌入到日常的財務(wù)管理當中,為可能發(fā)生的訴訟做好前瞻性準備。善于從細節(jié)入手把控涉稅涉訴風險并大手筆地進行涉稅籌劃,先后為多家房地產(chǎn)企業(yè)提供管理和咨詢服務(wù),為相關(guān)顧問企業(yè)節(jié)稅數(shù)千萬元,是建筑、房地產(chǎn)企業(yè)的財稅法務(wù)實戰(zhàn)講師,常年筆耕不輟,已先后在省市級期刊上發(fā)表論文30篇。
課程安排
直播課程表 | 直播課程安排 |
【免費課】施工合同付款節(jié)點及涉稅處理 | 2022年12月14日 19:30~21:00 |
贈送資料:贈送資料:按時學習直播課可額外贈送課程電子版講義,直播間立領(lǐng)20元代金券! |
錄播課程表 | 視頻開放時間說明 |
本課程不提供直播回放,不定期安排直播課,同學根據(jù)自己時間進行觀看。 | 本課程不提供直播回放,不定期安排直播課,同學根據(jù)自己時間進行觀看。 |
教學大綱
【課程名稱】施工合同付款節(jié)點及涉稅處理
【上課時間】12月14日(周三 19:30~21:00)
【參與方式】免費報名
【課程形式】網(wǎng)絡(luò)在線直播
1、“招投標至返還質(zhì)保金”的9個關(guān)鍵節(jié)點
2、預(yù)付款和稅會安排
3、進度款和稅會安排(甲方的見票付款之應(yīng)對)
4、竣工結(jié)算和稅會安排
5、常見合同價外費用的財稅處理
6、司法判例:開票和付款,竣工資料和付款,交付合格工程和付款
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【課程簡介】
近年來,建筑施工企業(yè)正面臨著前所未有的財、稅、法多維度相互交織的變革新環(huán)境。《民法典》正式實施,建設(shè)工程施工合同領(lǐng)域的司法解釋全新修訂、工程總承包合同示范文本發(fā)布;新收入準則全面實施,財務(wù)合規(guī)再添新要求;金稅四期加速推進、國家的減稅降費力度進一步加大,稅收改革持續(xù)進行。除上述專業(yè)和司法領(lǐng)域的變化,多家大型建筑企業(yè)也因上游房地產(chǎn)環(huán)境的變化而出現(xiàn)連續(xù)“暴雷”、瀕臨破產(chǎn)的情況。
面對如此嚴峻的環(huán)境,建筑企業(yè)該如何適應(yīng)?正確處理招投標、合同訂立、合同履行等出現(xiàn)的涉稅和合規(guī)問題,提高業(yè)財稅法協(xié)同綜合管理水平,是企業(yè)未來成敗的關(guān)鍵,也是企業(yè)行穩(wěn)致遠的核心利器。在紛繁復(fù)雜的局勢下,作為建筑企業(yè)財稅團隊核心成員,更是體現(xiàn)財稅價值的關(guān)鍵時刻。
授課老師擁有近30年建筑及上下游行業(yè)實務(wù)經(jīng)驗的財務(wù)高管,以工程項目為主線,涉及招投標、工程計價、合同訂立、合同履行,雙方訴爭等全周期,從業(yè)務(wù)交易本身入手,以民法典、建筑法、工程造價、稅法和會計準則等多視角深度剖析,輔之以實際訴案例為真實場景再現(xiàn),具有極強的帶入感,對關(guān)鍵熱點難點痛點予以剖析和解構(gòu),以提高建筑企業(yè)“業(yè)財法稅”四維管理的實務(wù)操作和風險防范能力。
【課程對象】
建筑企業(yè)財務(wù)人員,招標投標人員,合同管理人員,企業(yè)負責人等。
【課程大綱】
第一模塊:招投標階段財稅處理風險管控
一、招投標活動及相關(guān)方的涉稅因素
1)招/投標雙方(含聯(lián)合體)主體適格識別及納稅人資格識別
2)發(fā)售資格預(yù)審文件、招標文件
3)標書制作費用
4)投標保證金及投標保函
5)異地項目投標活動的差旅
6)相關(guān)賬務(wù)處理
二、招標項目/交易事項
1)建筑服務(wù)
2)銷售貨物(機器設(shè)備)
3)銷售貨物(自產(chǎn)貨物/機器設(shè)備)+建筑服務(wù)
4)EPC項目
5)相關(guān)風險識別及管控要點
三、施工方式對計稅方法選擇
1)施工方式
2)一般計稅方法
3)簡易計稅方法
4)相關(guān)風險識別及管控要點
四、招投標中工程項目的甲供
1)甲供的財稅要點
2)甲供材工程VS甲供工程
3)工程造價金額VS甲供的價款結(jié)算金額
4)相關(guān)風險識別及管控要點
第二模塊:合同訂立涉稅和風險管控
一、《民法典》下影響合同效力的因素及法律后果
1)轉(zhuǎn)包
2)違法分包
3)資質(zhì)共享或聯(lián)合經(jīng)營
4)合同無效的法律后果及財稅處理
二、合同價格形式
1)價稅分離
2)合同履行期間,稅率調(diào)整之應(yīng)對
3)價格調(diào)整之約定與應(yīng)對
4)合同表明是不含稅價和后期開具發(fā)票之沖突應(yīng)對
5)營改增前項目未開票,如今訴訟結(jié)束,甲方付款要求開票
6)暫估價
7)暫列金額
8)法律變化引起的調(diào)整
9)市場價格波動引起的調(diào)整
三、工期與違約金
1)開/竣工日期認定
2)違約金、獎罰款
3)可變對價與應(yīng)付客戶對價
4)發(fā)包人違約
5)承包人違約
6)第三人造成的違約
四、聯(lián)合體中標并施工
1)結(jié)算方式
2)發(fā)票開具
五、資質(zhì)共享
1)內(nèi)部授權(quán)/三方協(xié)議
2)納稅人身份識別
3)稅法與建筑法規(guī)沖突及協(xié)調(diào)
4)毛利率低的風險及管控
5)票據(jù)合規(guī)性的風險及管控
6)自然人內(nèi)部承包經(jīng)營下的財稅處理和風險管控
六、工程付款節(jié)點之稅會安排
1)預(yù)付款和稅會安排
2)進度款和稅會安排(見票付款之應(yīng)對)
3)竣工結(jié)算和稅會安排
4)質(zhì)保金和稅會安排
5)質(zhì)保期內(nèi)維修費用和稅會安排
6)跨省異地項目的涉稅處理
7)常見合同價外費用的財稅處理
8)開具紅字發(fā)票的幾種情形
9)延期付款違約金和利息,起算延期付款的起算時間點
七、工程竣工結(jié)算審計條款
1)通用條款和專用條款沖突造成從結(jié)算款當中扣減223萬元
2)政府工程項目結(jié)算審計
8、合同解除
1)由發(fā)包人解除合同
2)由承包人解除合同
3)合同解除后的事項
第三模塊:合同履行財稅處理和風險管控
一、合同履行過程中代收代付及特殊付款安排
1)甲供水電
2)甲方代發(fā)農(nóng)民工工資
3)甲方代付分包商/供應(yīng)商款項
4)總包以建設(shè)單位不付款為由拒付供應(yīng)款之約定的有效性?
5)合同當中要求乙方承擔第三方機構(gòu)的造價咨詢費
6)總包管理費/總包配合費
7)以房抵款操作要點
8)實物抵債操作要點
9)委托付款和債權(quán)轉(zhuǎn)讓
二、工程結(jié)算與收入確認
1)施工過程的驗工計價及其財稅處理
2)竣工結(jié)算及其財稅處理;
3)進度款和預(yù)付款扣除
4)工程量盤點+付款節(jié)點+實際付款+開具發(fā)票,財稅處理要點
三、預(yù)繳稅款
1)增值稅及其附加
2)企業(yè)所得稅
四、成本核算與所得稅前扣除
1)完全成本法的成本歸集
2)會計原始憑證VS稅收憑證(增值稅/所得稅)
3)收入之稅會差異
4)企業(yè)所得稅稅前扣除成本(完工/未完工)
5)履約進度
第四模塊:訴案中財稅處理和風險管控
1)因為沒有通過“應(yīng)付職工薪酬”核算的人工費就是勞務(wù)報酬?
2)《鋼結(jié)構(gòu)銷售合同》VS《鋼結(jié)構(gòu)施工合同》之“四務(wù)融合”
3)周轉(zhuǎn)材料租賃合同之價外費用財稅處理和合同風險管控要點
4)通用合同條款VS專用合同條款不一致涉及訴爭4047萬元
5)包工頭向總包方主張債權(quán)及到稅務(wù)局代開發(fā)票
6)土方工程專業(yè)分包情況下,是“運輸服務(wù)”VS“建筑服務(wù)”
7)如果是運輸服務(wù),可以作為分包款進行差額預(yù)繳增值稅嗎?
8)單張發(fā)票涉及的成本是否應(yīng)該單獨核定征收企業(yè)所得稅?
9)不含稅合同涉稅風險識別和應(yīng)對
10)審計費承擔和分包方的高估冒算管控學員評價
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協(xié)議書
甲方:開放課堂會計實務(wù)課程輔導(dǎo)學員
乙方:北京正保會計科技有限公司
甲方已充分閱讀、理解并接受本協(xié)議的全部內(nèi)容,一旦甲方成功付費購買本協(xié)議項下乙方提供的輔導(dǎo)課程,即表示甲方同意遵循本協(xié)議之全部約定。甲乙雙方一致同意由乙方旗下正保會計網(wǎng)校(odtgfuq.cn) 為甲方提供與甲方選報輔導(dǎo)課程對應(yīng)的輔導(dǎo)培訓服務(wù)。具體條款如下:
1 定義條款
本協(xié)議適用于正保會計網(wǎng)校(odtgfuq.cn) 開放課堂會計實務(wù) 30天/90天/180天 課程輔導(dǎo) 服務(wù)。 本協(xié)議下“ 30天/90天/180天” 課程輔導(dǎo)服務(wù)是指乙方旗下正保會計網(wǎng)校(odtgfuq.cn)向特定注冊學員推出的,在該等注冊學員選報課程并交費后,乙方按照本協(xié)議相關(guān)條款的規(guī)定向該等注冊學員提供的課程學習服務(wù)。
2 輔導(dǎo)課程、費用及費用支付
2.1 乙方提供的“ 30天/90天/180天” 輔導(dǎo)課程、講義及價格均以甲方在乙方正保會計網(wǎng)校(odtgfuq.cn)平臺選報并成功支付的信息為準。
2.2乙方按照甲方最終選報的課程、班次、服務(wù)及實際交納的學習費用向甲方提供相應(yīng)的輔導(dǎo)服務(wù)。
2.3乙方提供的輔導(dǎo)課程、講義、配套資料、答疑服務(wù)等以當年對應(yīng)課程輔導(dǎo)的招生方案為準??赡軙鶕?jù)實際情況調(diào)整老師、課程、大綱、答疑服務(wù)等,乙方有權(quán)根據(jù)實際調(diào)整變更具體服務(wù)內(nèi)容和細節(jié)。
2.4乙方隨課贈送的禮品、課程、分期貼息優(yōu)惠或其他乙方向甲方提供的優(yōu)惠政策,如有退換課情況,乙方有權(quán)扣除相應(yīng)費用(如若原包裝完整,甲方可以寄回,乙方不予扣除相應(yīng)費用)。
2.5 購課規(guī)則
2.5.1直播課程開課前,甲方如不滿意課程內(nèi)容且未超過課程總時長的10%,可免費申請更換一次;
2.5.2甲方如當期無法上直播課,可在報名交費1年內(nèi)免費申請一次補學機會;
2.5.3課程有效期內(nèi)申請退費,若已聽課,則需根據(jù)具體聽課時長扣費【費用計算規(guī)則為:(甲方實際交費金額-甲方實際交費金額×20%)÷課程總時長×甲方已聽課時長】,若未聽課只下載了資料講義,則需在實際交費金額中扣除20%的費用,剩余的金額退還甲方;
2.5.4直播課因其教學特點,若因故未達到開課標準,可能會延期或調(diào)整,遇此特殊情況時網(wǎng)校將及時通知,并可為學員辦理更換同類型的相應(yīng)課程;
2.5.5體驗課程(或免費課程)購買后請按時進入直播教室聽課,體驗(或免費)內(nèi)容不提供以上購買正式課程的學員所享有的更換、補學及延期等服務(wù);
2.5.6購課后須在頁面提示的關(guān)閉時間前觀看課程,課程關(guān)閉后可按2.5.2約定申請補學,逾期視為放棄補學,乙方不再提供退費或補學服務(wù);
2.5.7課程退換政策:網(wǎng)校課程為服務(wù)類商品,購買后無任何下載記錄(包含講義、配套資料等),可享受“7天無理由退款/換課”;
2.5.8如需發(fā)票,請在報名交費后1年內(nèi)提交申請,逾期將不予辦理。
3 甲方的權(quán)利與義務(wù)
3.1 權(quán)利
甲方在按照本協(xié)議的規(guī)定交納全部學習費用后,有權(quán)利享受乙方為“30天/90天/180天”學員所提供的教學及輔導(dǎo)服務(wù),具體服務(wù)內(nèi)容以乙方網(wǎng)站公示的招生方案為準。
3.2 義務(wù)
3.2.1 甲方應(yīng)按時、全額交納學習費用;
3.2.2 甲方對于乙方提供的學習課程,應(yīng)保證只供甲方個人單獨學習使用,不得以任何方式向任何第三方提供或公開課程內(nèi)容,包括但不限于向任何第三方透露學習課程、與他人共享學習賬號、將自己的學習賬號提供給第三方使用、將學習課程公開播放、傳播下載的課程及講義、資料、或以任何方式供多人同時使用。若甲方違反上述約定,甲方的學習權(quán)限將被乙方無條件立即關(guān)閉,已支付的費用不予退還,同時甲方應(yīng)承擔因此給乙方所造成的全部損失及其他一切法律后果。
4 乙方的權(quán)利與義務(wù)
4.1 權(quán)利
4.1.1 乙方有權(quán)根據(jù)本協(xié)議相關(guān)條款獲得甲方交納的相應(yīng)學費;
4.1.2 乙方有權(quán)根據(jù)本協(xié)議的約定獲得、持有和核對甲方提供的有關(guān)個人信息、資料。
4.2 義務(wù)
4.2.1 乙方應(yīng)提供本協(xié)議規(guī)定的輔導(dǎo)服務(wù);
4.2.2 乙方應(yīng)保證所提供的各項服務(wù)均能夠正常使用;但是因不可抗力以及甲方的原因造成不能正常使用乙方所提供的各項服務(wù),包括但不限于互聯(lián)網(wǎng)運營商提供的網(wǎng)絡(luò)中斷、甲方不具備上網(wǎng)條件(包括但不限于不具備軟硬件條件或者軟硬件故障)等,則乙方不承擔任何責任。
5 不可抗力
5.1不可抗力指超出本協(xié)議雙方控制范圍,無法預(yù)見、無法避免或無法克服,使得本協(xié)議一方或雙方部分或者全部不能履行本協(xié)議的事件。這類事件包括但不限于地震、臺風、洪水、火災(zāi)、戰(zhàn)爭、罷工、暴動、網(wǎng)絡(luò)中斷、政府行為、法律規(guī)定或其適用的變化,或者其他任何無法預(yù)見、避免或者控制的事件。
5.2如任何一方不履行或遲延履行本協(xié)議規(guī)定的義務(wù)是由于不可抗力,則該方免除承擔違約責任。
5.3不可抗力事由發(fā)生后,若有可能,受不可抗力影響的一方應(yīng)在10個工作日內(nèi)將有關(guān)情況及時通知對方(乙方可以通過網(wǎng)站公告的方式通知甲方),凡違反此通知義務(wù)且不履約給對方造成損失的,須賠償由此而給對方造成的損失。
5.4 在不可抗力消除后,曾受不可抗力影響而未能履約的一方應(yīng)盡最大努力恢復(fù)履行其在本協(xié)議項下的義務(wù)。
6 爭議的解決
6.1 本協(xié)議的內(nèi)容、執(zhí)行和解釋及爭議的解決均應(yīng)適用中國法律。
6.2 雙方在履行本協(xié)議的過程中,如發(fā)生任何爭議,則雙方應(yīng)首先進行友好協(xié)商解決。
6.3 如果某一爭議未在一方首次提出協(xié)商之日后 30 日內(nèi)通過友好協(xié)商解決,則任何一方可將該爭議提交北京仲裁委員會根據(jù)該會屆時有效的仲裁規(guī)則在北京仲裁。
7 完整協(xié)議
乙方在正保會計網(wǎng)校網(wǎng)站上公布的招生方案及網(wǎng)站的注冊服務(wù)條款是本協(xié)議的補充,惟該等招生方案及網(wǎng)站注冊服務(wù)條款與本協(xié)議有不同之處的,則以本協(xié)議的約定為準。
8 保密義務(wù)
乙方對甲方提供的個人資料和信息具有保密義務(wù),除非法律規(guī)定或者有權(quán)政府機關(guān)的命令和要求或者甲方同意,乙方不得將甲方的個人信息和資料泄露給任何第三方。
甲方對本協(xié)議的內(nèi)容、乙方提供的學習輔導(dǎo)課程的任何內(nèi)容具有保密義務(wù),未經(jīng)乙方同意,甲方不得將該等內(nèi)容泄露給任何第三方或者提供給任何第三方使用。甲方違反保密義務(wù)給乙方造成損失的,應(yīng)當足額賠償乙方的損失。
9 協(xié)議期限
本協(xié)議期限自乙方為甲方開通本協(xié)議中甲方所報課程聽課權(quán)限之日起至所報課程規(guī)定學習期限到期為止。
10 其他約定
10.1本協(xié)議采用電子協(xié)議形式,凡購買開放課堂會計實務(wù)課程輔導(dǎo)視為同意并簽署本協(xié)議。本協(xié)議自甲方成功付費購買乙方本協(xié)議課程之后即生效。
10.2如甲方通過補差價的方式升級到開放課堂其他會計實務(wù)課程,類別價格高于本課程以外的輔導(dǎo)課程,則本協(xié)議自甲方課程升級至輔導(dǎo)班次生效之日起自動終止,甲乙雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系以甲方課程升級后的新班次協(xié)議書為準。
10.3本協(xié)議生效后,非經(jīng)法定事由或雙方協(xié)商一致,任何一方不得解除。
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甲方:開放課堂會計實務(wù)課程輔導(dǎo)學員
乙方:北京正保會計科技有限公司