以數(shù)治稅下施工企業(yè)全盤(pán)財(cái)稅核算和納稅籌劃（第 52 期）

第一模塊 公司成立階段交易事項(xiàng)及其財(cái)稅處理

     (1)公司核名到正式成立的基本流程過(guò)程中產(chǎn)生的費(fèi)用的財(cái)稅處理

     (2)發(fā)票抬頭是出資方能否作為新設(shè)立公司的開(kāi)辦費(fèi)入賬？

     (3)《公司法》（2024年版）對(duì)于股東出資的相關(guān)規(guī)定

     (4)如果投資人實(shí)繳后再轉(zhuǎn)出掛賬到“其他應(yīng)收款”的法律和涉稅風(fēng)險(xiǎn)是什么？

     (5)因?yàn)楣蓶|出資未到位所產(chǎn)生借款的財(cái)稅處理設(shè)立階段的稅種及計(jì)稅依據(jù)及賬務(wù)處理

     (6)開(kāi)（籌）辦費(fèi)的財(cái)稅處理和納稅申報(bào)表填寫(xiě)示例

     (7)如果股東投資的固定資產(chǎn)沒(méi)有發(fā)票，在企業(yè)所得稅匯算時(shí)如何處理?

     (8)投資者個(gè)人名下的固定資產(chǎn)無(wú)償交給企業(yè)經(jīng)營(yíng)是否可以扣除折舊?

第二模塊 軟件版會(huì)計(jì)科目設(shè)置和核心分錄

     (1)初始化前的梳理工作

     (2)施工企業(yè)核心會(huì)計(jì)科目及設(shè)置

     (3)核算項(xiàng)目設(shè)置

     (4) 會(huì)計(jì)科目和核算項(xiàng)目的勾稽關(guān)系

     (5) 實(shí)收資本的核算

     (6)貨幣資金的核算

     (7)投標(biāo)保證金的核算

     (8)合同履約保證金的核算

     (9) 原材料收發(fā)存的核算

     (10)周轉(zhuǎn)材料的核算

     (11) 固定資產(chǎn)的核算

     (12) 無(wú)形資產(chǎn)的核算

     (13)臨時(shí)設(shè)施的核算

     (14) 人工費(fèi)的核算（施工企業(yè)四種用工方式）

     (15) 機(jī)械使用費(fèi)的核算

     (16) 其他直接費(fèi)用的核算

     (17)間接費(fèi)用的核算

     (18)分包工程款的核算

     (19) 合同履約成本的核算（合同履約進(jìn)度的運(yùn)用）

     (20) 應(yīng)收賬款/合同資產(chǎn)的核算；

     (21)預(yù)收賬款/合同負(fù)債的核算

     (22)應(yīng)交稅費(fèi)的核算（含預(yù)繳增值稅的核算）

     (23)應(yīng)付職工薪酬的核算

     (24)預(yù)（應(yīng)）付賬款的核算

     (25)合同結(jié)算的核算

     (26) 機(jī)械作業(yè)的核算

     (27)勞務(wù)成本的核算

     (28)稅金及附加的核算

     (29)管理費(fèi)用的核算

     (30)財(cái)務(wù)費(fèi)用的核算

     (31)甲供材（ 超供）的會(huì)計(jì)核算

     (32)甲供材的“材保費(fèi)”

     (33)建筑業(yè)農(nóng)民工保證金及甲方代發(fā)工資

     (34)以房抵頂工程款業(yè)務(wù)處理

     (35)如何處理使用過(guò)的就固定資產(chǎn)

     (36)合同違約金的約定和會(huì)計(jì)核算

     (37)企業(yè)的“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”如何處理

     (38)跨縣區(qū)工程項(xiàng)目（增值稅，所得稅，個(gè)人所得稅，合同印花稅等稅費(fèi)）

     (39)會(huì)議費(fèi)的涉稅處理

     (40)總包管理費(fèi)的核算

第三模塊 總（分/子）公司日常運(yùn)營(yíng)階段財(cái)稅疑難雜癥

     (1)公司的組織架構(gòu)及財(cái)稅處理體系的建立

     (2)“內(nèi)部往來(lái)”科目的性質(zhì)及總分/子公司之間業(yè)務(wù)往來(lái)的使用

     (3)總公司發(fā)放分公司高管的獎(jiǎng)金，如何做賬？

     (4)分公司發(fā)放工資并代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)，社保費(fèi)在總公司繳納的風(fēng)險(xiǎn)

     (5)分公司向總公司上交利潤(rùn)，總分公司的財(cái)稅處理。

     (6)總公司收取分公司的管理費(fèi)用是否開(kāi)票？

     (7)分公司向總公司借款并付息，總、分公司如何財(cái)稅處理

     (8)總公司對(duì)外承接業(yè)務(wù)，總分公司共同完成，如何財(cái)稅處理？

     (9)分公司承接工程項(xiàng)目，總公司開(kāi)具發(fā)票？是否有其合理性

     (10)分公司購(gòu)貨，總公司付款，是否可以讓供應(yīng)商把發(fā)票開(kāi)給總公司

     (11)分公司注銷(xiāo)后增值稅留抵稅額余額轉(zhuǎn)到總公司抵扣

     (12)分公司注銷(xiāo)清算，將實(shí)物資產(chǎn)、債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)入總公司

     (13)母公司向子公司收取的管理費(fèi)，子公司是否可以稅前扣除

     (14)母公司收取子公司管理費(fèi)被追繳稅款并被認(rèn)定偷稅

     (15)集團(tuán)公司向股東取得借款，再借給子公司，集團(tuán)收取的利息是否免稅

     (16)集團(tuán)公司無(wú)息借款給其他企業(yè)，是否免征增值稅和企業(yè)所得稅

     (17)無(wú)償取得集團(tuán)公司的獎(jiǎng)勵(lì)款，用來(lái)發(fā)放給員工的財(cái)稅處理

     (18)集團(tuán)公司收取下屬企業(yè)的服務(wù)費(fèi)應(yīng)注意哪些事項(xiàng)

     (19)集團(tuán)母公司表彰子公司先進(jìn)人員獎(jiǎng)金，是否可以企業(yè)所得稅稅前扣除

     (20)公司支付給個(gè)人的借款利息，是否需要代扣代繳個(gè)稅

     (21)向股東個(gè)人無(wú)息借款將借款利息計(jì)入資本公積處理的財(cái)稅處理

     (22)總公司跨區(qū)擁有土地，分公司實(shí)際使用該土地，土地稅由誰(shuí)繳納？

     (23)非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)的銷(xiāo)售額是否需要并入總機(jī)構(gòu)？

第四模塊 工程項(xiàng)目全周期全要素財(cái)稅核算

一、招投標(biāo)活動(dòng)及相關(guān)方的涉稅因素

     (1)招/投標(biāo)雙方（含聯(lián)合體）主體適格識(shí)別及納稅人資格識(shí)別

     (2)發(fā)售資格預(yù)審文件、招標(biāo)文件

     (3)標(biāo)書(shū)制作費(fèi)用及其財(cái)稅處理

     (41)投標(biāo)保證金及投標(biāo)保函及其財(cái)稅處理

     (5)異地項(xiàng)目投標(biāo)活動(dòng)的差旅費(fèi)及其財(cái)稅處理

二、招標(biāo)項(xiàng)目/交易事項(xiàng)的財(cái)稅處理

     (1)建筑服務(wù)的種類(lèi)及其增值稅納稅義務(wù)時(shí)間

     (2)銷(xiāo)售貨物（機(jī)器設(shè)備）其增值稅納稅義務(wù)時(shí)間

     (3)銷(xiāo)售貨物（自產(chǎn)貨物/機(jī)器設(shè)備）+建筑服務(wù)其增值稅納稅義務(wù)時(shí)間

     (4)EPC項(xiàng)目及其增值稅納稅義務(wù)時(shí)間

     (5)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及管控要點(diǎn)

三、施工方式對(duì)計(jì)稅方法選擇

     (1)常見(jiàn)的三種施工方式

     (2)一般計(jì)稅方法

     (3)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

     (4)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及管控要點(diǎn)

四、招投標(biāo)中工程項(xiàng)目的甲供

     (1)甲供的財(cái)稅要點(diǎn)

     (2)甲供材工程VS甲供工程 二者差異性需要甄別

     (3)工程造價(jià)金額和價(jià)款結(jié)算金額不是一碼事

     (4)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及管控要點(diǎn)

五、合同價(jià)格形式 

     (1)價(jià)稅分離 

     (2)合同履行期間，稅率調(diào)整之應(yīng)對(duì)

     (3)價(jià)格調(diào)整之約定與應(yīng)對(duì)

     (4)合同表明是不含稅價(jià)和后期開(kāi)具發(fā)票之沖突應(yīng)對(duì)

     (5)營(yíng)改增前項(xiàng)目未開(kāi)票，如今訴訟結(jié)束，甲方付款要求開(kāi)票 

     (6)合同報(bào)價(jià)當(dāng)中的暫估價(jià)和暫列金額

六、工期與違約金 

     (1)涉及到工期違約的違約金金、獎(jiǎng)罰款 

     (2)發(fā)包人違約的財(cái)稅處理

     (3)承包人違約的財(cái)稅處理

     (4)第三人造成違約的財(cái)稅處理

七、聯(lián)合體中標(biāo)并施工 

     (1)結(jié)算方式

     (2)發(fā)票如何開(kāi)具

     (3)合同印花稅如何計(jì)繳 

八、資質(zhì)共享 

     (1)內(nèi)部授權(quán)/三方協(xié)議 

     (2)納稅人身份識(shí)別 

     (3)母公司中標(biāo)授權(quán)子公司施工的法律風(fēng)險(xiǎn)

     (4)資質(zhì)共享導(dǎo)致資質(zhì)公司的毛利率低的風(fēng)險(xiǎn)及管控

     (5)票據(jù)合規(guī)性的風(fēng)險(xiǎn)及管控

     (6)自然人內(nèi)部承包經(jīng)營(yíng)下的財(cái)稅處理和風(fēng)險(xiǎn)管控

九、工程付款節(jié)點(diǎn)之稅會(huì)安排

     (1)何為增值稅的預(yù)收款？與會(huì)計(jì)上的預(yù)收款差異點(diǎn)

     (2)完成工作量及進(jìn)度款之會(huì)計(jì)分錄和納稅處理

     (3)進(jìn)度款的稅務(wù)處理VS見(jiàn)票付款之應(yīng)對(duì)

     (4)竣工結(jié)算前的對(duì)賬工作要點(diǎn)

     (5)竣工結(jié)算時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

     (6)質(zhì)保金的會(huì)計(jì)分錄

     (7)質(zhì)保金的納稅義務(wù)時(shí)間的確定和實(shí)際操作時(shí)的沖突及應(yīng)對(duì)

     (8)質(zhì)保期內(nèi)維修費(fèi)用會(huì)計(jì)處理和涉稅處理

     (9)質(zhì)保期內(nèi)被甲方扣除第三方維修費(fèi)用的賬務(wù)處理及涉稅處理

     (10)跨省異地項(xiàng)目的涉稅處理

     (11)常見(jiàn)合同價(jià)外費(fèi)用的財(cái)稅處理

     (12)開(kāi)具紅字發(fā)票的幾種情形

     (13)延期付款違約金和利息，起算延期付款的起算時(shí)間點(diǎn)

十、合同履行過(guò)程中代收代付及特殊付款安排

     (1)甲供水電

     (2)甲方代發(fā)農(nóng)民工工資

     (3)甲方代付分包商/供應(yīng)商款項(xiàng)

     (4)總包以建設(shè)單位不付款為由拒付供應(yīng)款之約定的有效性？

     (5)合同當(dāng)中要求乙方承擔(dān)第三方機(jī)構(gòu)的造價(jià)咨詢(xún)費(fèi)

     (6)總包管理費(fèi)/總包配合費(fèi)

     (7)以房抵款司法案例

     (8)委托付款和債權(quán)轉(zhuǎn)讓

十一、工程結(jié)算與收入確認(rèn)

     (1)施工過(guò)程的驗(yàn)工計(jì)價(jià)及其財(cái)稅處理

     (2)進(jìn)度款和預(yù)付款扣除

     (3)竣工結(jié)算及其財(cái)稅處理；

     (4)工程量盤(pán)點(diǎn)+付款節(jié)點(diǎn)+實(shí)際付款+開(kāi)具發(fā)票，財(cái)稅處理要點(diǎn)

十二、預(yù)繳稅款

     (1)增值稅及其附加

     (2)異地項(xiàng)目預(yù)繳增值稅環(huán)節(jié)的個(gè)人所得稅

     (3)企業(yè)所得稅

十三、成本核算與所得稅前扣除

     (1)完全成本法的成本歸集

     (2)會(huì)計(jì)原始憑證VS稅收憑證（增值稅/所得稅）

     (3)收入之稅會(huì)差異

     (4)企業(yè)所得稅稅前扣除成本（未完工/完工兩個(gè)階段）

     (5)履約/完工進(jìn)度

第五模塊 企業(yè)所得稅/個(gè)人所得稅專(zhuān)題政策解析

第一部分企業(yè)所得稅收入口徑

     (1)企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)原則是什么？

     (2)企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包含哪些內(nèi)容

     (3)企業(yè)所得稅中不征稅收入需要符合哪些條件

     (4)實(shí)案解析稅會(huì)差異

第二部分企業(yè)所得稅前扣除政策口徑

     (1)企業(yè)發(fā)生的哪些成本可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？

     (2)工資薪金支出

          ①　合理工資薪金的定義

          ②　稅前扣除的基本要求

          ③　企業(yè)和員工達(dá)成協(xié)議，企業(yè)負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅企業(yè)是否可以扣除？

          ④　企業(yè)和員工達(dá)成協(xié)議，企業(yè)負(fù)擔(dān)的個(gè)人社保費(fèi)企業(yè)是否可以扣除？。

          ⑤　計(jì)提的工資沒(méi)有如何在企業(yè)所得稅稅前扣除？

          ⑥　發(fā)放以前年度已預(yù)提的工資，如何進(jìn)行所得稅稅前扣除？

          ⑦　沒(méi)有代扣個(gè)人所得稅的工資薪金稅前扣除問(wèn)題？

          ⑧　案例解析已預(yù)提工資薪金不同支付方式下的所得稅稅前扣除

          ⑨　.企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工支出的財(cái)稅處理及應(yīng)對(duì)要點(diǎn)

          ⑩　離職補(bǔ)償金的財(cái)稅處理

          ?　支付給合作在本單位的建造師費(fèi)用如何做賬？

     (3)職工福利費(fèi)

          ①　定義

          ②　 列支范圍及稅前扣除的具體要求

          ③　支付給傷殘員工或者死亡親屬的撫恤金，可以計(jì)入福利費(fèi)核算

          ④　給員工發(fā)放的交通補(bǔ)貼的幾種形式及賬務(wù)處理

          ⑤　按月憑票報(bào)銷(xiāo)的交通費(fèi)如何賬務(wù)處理？

     (4) 職工教育經(jīng)費(fèi)

          ①　定義

          ②　列支范圍及稅前扣除要求

          ③　公司組織員工拓展訓(xùn)練如何列支？

          ④　職工教育經(jīng)費(fèi)賬務(wù)上按準(zhǔn)則規(guī)定是需要計(jì)提的是否可以稅前列支？

          ⑤　職工教育經(jīng)費(fèi)支出超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)如何處理？

          ⑥　用于職工教育經(jīng)費(fèi)范圍的開(kāi)支是否可以取得專(zhuān)用發(fā)票予以抵扣？

          ⑦　單位給員工報(bào)銷(xiāo)的繼續(xù)教育費(fèi)用賬務(wù)處理示范

          ⑧　企業(yè)高管報(bào)銷(xiāo)MBA學(xué)費(fèi)能否企業(yè)所得稅稅前扣除？

     (5)工會(huì)經(jīng)費(fèi)

          ①　定義

          ②　列支范圍及稅前扣除要求

          ③　企業(yè)收到的工會(huì)經(jīng)費(fèi)返還如何財(cái)稅處理？

          ④　季節(jié)工、臨時(shí)工，發(fā)生的工資支出是否作為工會(huì)經(jīng)費(fèi)的計(jì)繳基數(shù)？

          ⑤　公司雇用勞務(wù)派遣人員的工資支出是否作為工會(huì)經(jīng)費(fèi)的計(jì)繳基數(shù)？

      (6) 保險(xiǎn)費(fèi)（基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)）、住房公積金

          ①　定義

          ②　列支范圍及稅前扣除要求

          ③　意外險(xiǎn)取得專(zhuān)票是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)?

          ④　企業(yè)職工發(fā)生工亡，支付的賠償金超過(guò)社保部門(mén)支付標(biāo)準(zhǔn)之差額的處理

     (7)借款融資方面交易事項(xiàng)及財(cái)稅處理　

          ①　借款費(fèi)用的2種情形：費(fèi)用化和資本化

          ②　向金融機(jī)構(gòu)借款的財(cái)稅處理

          ③　向非金融機(jī)構(gòu)借款的財(cái)稅處理

          ④　向自然人借款的財(cái)稅處理

          ⑤　向關(guān)聯(lián)方借款的財(cái)稅處理

          ⑥　在金融機(jī)構(gòu)商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)如何處理

          ⑦　供應(yīng)鏈金融或保理業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理

          ⑧　商業(yè)承兌匯票向個(gè)人貼現(xiàn)如何處理

          ⑨　銀行罰息如何處理

     (8)業(yè)務(wù)招待費(fèi)

          ①　業(yè)務(wù)招待費(fèi)所得稅稅前扣除的要求

          ②　業(yè)務(wù)招待費(fèi)可能就是一個(gè)稅務(wù)雷區(qū)，如何規(guī)避？

          ③　客戶(hù)公司員工來(lái)我公司視察機(jī)票需要并入個(gè)人收入交納個(gè)稅嗎？

          ④　餐費(fèi)支出是否都屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)（9種類(lèi)型）

     (9)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)

          ①　定義

          ②　列支范圍及稅前扣除要求

          ③　企業(yè)為員工統(tǒng)一制作或外購(gòu)工服的賬務(wù)處理

     (10)公益性捐贈(zèng)

          ①　定義

          ②　公益性捐贈(zèng)主體范圍

          ③　案例解析公益性捐贈(zèng)和扶貧捐贈(zèng)的實(shí)務(wù)操作

          ④　超過(guò)部分是否允許遞延扣除

          ⑤　當(dāng)年虧損情況下的公益性捐贈(zèng)如何處理

          ⑥　案例解析沒(méi)有取得規(guī)范的捐贈(zèng)稅前扣除憑證被調(diào)增應(yīng)納稅所得額

     (11)母子公司費(fèi)用支付

          ①　母子公司費(fèi)用支付的2種情形及實(shí)務(wù)操作

          ②　母子（總分）公司之間派遣員工如何財(cái)稅處理？

     (12)非公有制企業(yè)黨組織工作經(jīng)費(fèi)

          ①　定義

          ②　列支范圍及稅前扣除要求

     (13)企業(yè)所得稅計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的支出（10大類(lèi)）

     (14)公司計(jì)提的未經(jīng)核定的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金可以在企業(yè)所得稅稅前扣除嗎？

     (15)補(bǔ)繳以前年度的社保費(fèi)滯納金所得稅稅前扣除問(wèn)題

     (16)關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問(wèn)題

     (17) 取得不規(guī)范的稅收憑證不可以稅前扣除造成的稅務(wù)后果

     (18)稅務(wù)總局權(quán)威解答：稅金發(fā)生額是指什么？

     (19)匯算清繳中跨年發(fā)票如何處理？

     (20)小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的認(rèn)定及收據(jù)的應(yīng)用

     (21)企業(yè)公益性捐贈(zèng)的稅前扣除及增值稅政策

     (22)會(huì)議費(fèi)發(fā)票的稅收政策及業(yè)務(wù)處理

     (23)通訊費(fèi)、私車(chē)公用費(fèi)用處理政策分析及對(duì)策建議

     (24)農(nóng)民工因工傷亡醫(yī)藥費(fèi)、賠償費(fèi)如何處理

     (25)建筑施工企業(yè)預(yù)估成本稅前扣除問(wèn)題

     (26) 跨地區(qū)工程項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的所得稅如何申報(bào)

第三部分個(gè)人所得稅

     (1)建筑施工企業(yè)個(gè)人所得稅常見(jiàn)類(lèi)型

     (2)工資薪金個(gè)人所得稅

     (3)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的個(gè)人所得稅

     (4)年終一次性獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅

     (5)承包經(jīng)營(yíng)所得稅

     (6)勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅

     (7)自然人股東的股息紅利個(gè)人所得稅

     (8)自然人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個(gè)人所得稅

     (9)向自然人借款利息個(gè)人所得稅

     (10)勞動(dòng)合同的解除和終止的“經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金”迥異

     (11)包工頭代開(kāi)發(fā)票涉及到的個(gè)稅勞務(wù)報(bào)酬所得還是經(jīng)營(yíng)所得？

     (12)用資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)贈(zèng)實(shí)收資本的個(gè)稅問(wèn)題 

第六模塊 施工企業(yè)合同管控和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

     (1) 建筑施工企業(yè)的合同簽訂需要注意的細(xì)節(jié)要點(diǎn)（6個(gè)要點(diǎn)）

     (2) 根據(jù)交易類(lèi)型精心確定合同名稱(chēng)的重要性

     (3) 總承包施工合同稅務(wù)條款如何擬定？

     (4) 施工合同當(dāng)中的價(jià)外費(fèi)用如何開(kāi)具發(fā)票

     (5) 甲方能否以乙方未提供竣工驗(yàn)收資料為由拒付款？

     (6) 總包管理費(fèi)的2種不同的合同簽訂方式

     (7) 總承包施工合同下，對(duì)于門(mén)窗等專(zhuān)項(xiàng)工程如何簽訂最劃算？

     (8) 園林綠化工程5種不同簽訂方法

     (9) 材料運(yùn)輸中的“一票制”和“兩票制”

     (10) 施工合同涉及到的違約金成因不同稅務(wù)結(jié)果迥異

     (11) 施工機(jī)械租賃費(fèi)的不同合同簽訂方式下的納稅籌劃

     (12) 建筑施工企業(yè)專(zhuān)業(yè)分包公司與專(zhuān)業(yè)作業(yè)分包公司的區(qū)別與聯(lián)系

     (13) 建筑工人實(shí)名制下建筑施工企業(yè)合同處理和實(shí)務(wù)操作

     (14) 甲供、甲控，甲指乙供的涉稅處理與合同條款涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理

     (15) 以房抵頂工程款過(guò)程中你不得不關(guān)注的細(xì)節(jié)操作及注意事項(xiàng)？

     (16) 甲方是否有權(quán)直接扣劃款項(xiàng)支付給“甲指乙供”的貨款？

     (17)租賃個(gè)人房屋情況下不含稅價(jià)如何處理

     (18)公司注銷(xiāo)后，其股東能以自己名義索要“陳年舊債”嗎？

     (19)分公司被注銷(xiāo)，未開(kāi)的發(fā)票由其總公司代開(kāi)？

第七模塊  剖析司法判例及稅務(wù)稽查案例

     (1)稅務(wù)局責(zé)令納稅人60日內(nèi)提交合法扣稅憑證，是否繳納滯納金？

     (2)案例解析借款利息的扣除是在實(shí)際發(fā)生年度還是實(shí)際支付年度稅前扣除？

     (3)案例解析為什么說(shuō)非現(xiàn)金支付方式是企業(yè)所得稅稅前扣除的最后屏障

     (4)合同涉及到交易和開(kāi)具發(fā)票不匹配導(dǎo)致補(bǔ)稅和滯納金。

     (5)看“真功夫案”的二審判定不開(kāi)發(fā)票需賠所得稅“稅負(fù)”損失

     (6)合同當(dāng)中約定是不含稅，如果開(kāi)具發(fā)票，稅費(fèi)由誰(shuí)承擔(dān)？

     (7)政府工程審計(jì)條款如何關(guān)注和擬定

     (8)EPC總承包合同稅務(wù)處理要點(diǎn)

     (9)甲供水電的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施

     (10)提供鋼結(jié)構(gòu)制作并同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)如何稅務(wù)處理？

     (11)供應(yīng)商公司注銷(xiāo)，合同款付還是不付？沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票的情況下，如何處理？

     (12)能抵盡抵，能早抵不晚抵的策略在合同當(dāng)中的運(yùn)用

     (13)是施工機(jī)械設(shè)備“動(dòng)產(chǎn)租賃合同”還是“工程施工合同”

     (14) 稅務(wù)稽查案例“自然人合作，虛開(kāi)發(fā)票平賬捅婁子”

     (15)訴訟案例：千萬(wàn)債務(wù)，都是“合作”惹的禍

     (16)稽查案例：“合作資質(zhì)承接業(yè)務(wù)，虛開(kāi)萬(wàn)萬(wàn)不可取”

     (17)“真票真業(yè)務(wù)”被罰，企業(yè)訴訟緣何敗訴？

     (18)異地項(xiàng)目部的個(gè)人所得稅，如此“擦邊球”純屬自?shī)首詷?lè)

     (19)“背靠背”付款條款如此霸道，無(wú)法得到法律的支持？

     (20)合同當(dāng)中的工程結(jié)算審計(jì)條款兩種設(shè)定方式及稅務(wù)影響

     (21)普通發(fā)票被認(rèn)定為“發(fā)票不是納稅憑證，而是收付款憑證”，買(mǎi)來(lái)的教訓(xùn)；

     (22)以房抵款開(kāi)票惹出來(lái)的爭(zhēng)議？

     (23)某省12366答復(fù)：機(jī)電安裝企業(yè)的機(jī)電設(shè)備及安裝合同如何開(kāi)具發(fā)票？

     (24)哪些納稅人可免予到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅證明

     (25)發(fā)包方以支付分公司的1000萬(wàn)元工程款向總公司借款（1‰月息）的財(cái)稅處理

     (26)公司注銷(xiāo)不構(gòu)成不開(kāi)具發(fā)票的法定事由

     (27)納稅主體注銷(xiāo)后， 稅務(wù)機(jī)關(guān)仍可對(duì)其追稅罰款嗎？

第八模塊  企業(yè)借用資質(zhì)之經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管控

     (1)工程項(xiàng)目簽約后交由自然人施工的工傷責(zé)任主體

     (2)發(fā)包人能否直接向?qū)嶋H施工人撥付工程款

     (3)如何判斷是實(shí)際施工人還是派駐項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)管理人員？

     (4)《工程內(nèi)部承包協(xié)議書(shū)》為無(wú)效合同的情況下，后續(xù)的財(cái)產(chǎn)如何處理？

     (5)被判定實(shí)際施工人情況下，實(shí)際施工人及其對(duì)備案承包人的財(cái)稅處理

     (6)實(shí)際施工人向備案承包人能否要求承擔(dān)延期付款利息及其財(cái)稅處理

     (7)根據(jù)《內(nèi)部承包協(xié)議》涉及到欠付工程款的利息如何計(jì)算？

     (8)根據(jù)《內(nèi)部承包協(xié)議》收取4%的管理費(fèi)是否因?yàn)槠錈o(wú)效而不能夠收??？

     (9)名義施工人收取的4%管理費(fèi)如何納稅？

     (10)實(shí)際施工人應(yīng)該提供成本票據(jù)是什么？

     (11)根據(jù)《內(nèi)部承包協(xié)議》涉及到欠付工程款的利息如何計(jì)算？

     (12)根據(jù)《內(nèi)部承包協(xié)議》收取1.8%的管理費(fèi)是否因?yàn)槠錈o(wú)效而不能夠收??？

     (13)原被告雙方就項(xiàng)目涉及到企業(yè)所得稅的爭(zhēng)議點(diǎn)在哪里？涉稅處理錯(cuò)在哪里？

     (14)政府資金項(xiàng)目必須以審計(jì)局審計(jì)結(jié)果作為結(jié)算依據(jù)？

     (15)實(shí)際施工人在名義施工人另案金錢(qián)債權(quán)執(zhí)行案中的法律風(fēng)險(xiǎn)

     (16)實(shí)際施工人因此保全名義施工人財(cái)產(chǎn)應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任

     (17)實(shí)際施工人通過(guò)構(gòu)造合同開(kāi)具發(fā)票套現(xiàn)拿取利潤(rùn)靠譜嗎？

     (18)實(shí)際施工人用砂石料發(fā)票代替其建筑服務(wù)發(fā)票的后果？

     (19)實(shí)際施工人是對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的納稅義務(wù)責(zé)任主體？

第九模塊 業(yè)務(wù)知識(shí)拓展—專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)透視

     (1) 建筑施工企業(yè)的資質(zhì)序列；

     (2) 建筑施工企業(yè)的招投標(biāo)活動(dòng)；

     (3) 建筑工程的造價(jià)（預(yù)算價(jià)，結(jié)算價(jià)，決算價(jià)）；

     (4) 建筑工程企業(yè)的菲迪克合同；

     (5) 總承包，專(zhuān)業(yè)工程分包，勞務(wù)分包，EPC，PPP；

     (6) 建筑施工企業(yè)的“合作”/轉(zhuǎn)包；

     (7) 建筑施工企業(yè)的3種施工方式；

     (8) 甲供材（甲供工程），甲控材，甲指乙供；

     (9) 質(zhì)量缺陷期；

     (10) 主體結(jié)構(gòu)封頂，綜合竣工驗(yàn)收；

     (11) 建筑施工合同項(xiàng)目的節(jié)點(diǎn)付款控制。

     (12) 總包管理費(fèi)/總包配合費(fèi)

     (13) 工程簽證單

     (14) 投標(biāo)保證金/投標(biāo)保函

     (15) 質(zhì)保金/質(zhì)量保函

     (16) 新收入準(zhǔn)則的運(yùn)用

     (17) 樁基礎(chǔ)和筏板基礎(chǔ)涉及到的計(jì)稅方法的政策解讀