必背會(huì)計(jì)專業(yè)面試題！

問(wèn)一：說(shuō)說(shuō)怎樣為企業(yè)進(jìn)行避稅？ 

答案：

合理避稅的前提條件是:依法納稅、依法盡其義務(wù)，按照《中華人民共和國(guó)稅收 征收管理法》及其細(xì)則和具體稅種的法規(guī)條例，按時(shí)足額交納稅款。只有在這個(gè) 基礎(chǔ)上，才能進(jìn)行合理避稅，才能視合理避稅為企業(yè)的權(quán)利，才能受到法律和社 會(huì)的認(rèn)可和保護(hù)。

1) 用足稅收優(yōu)惠政策 2）轉(zhuǎn)移定價(jià)法 3）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用要 按一定的方法攤?cè)氤杀?4）利用一定的籌資技術(shù)，使得企業(yè)達(dá)到最高的利潤(rùn)水平 和最輕低的稅負(fù)水平 5）資產(chǎn)租賃等等。 

問(wèn)二：怎樣檢查財(cái)務(wù)報(bào)表有無(wú)錯(cuò)誤？

答案：

1) 對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行常規(guī)性審查

主要包括報(bào)表編制是否符合規(guī)定的手續(xù)和程序；各種報(bào)表如主表、附表、附 注以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的編制是否齊全；報(bào)表的截止日期是否適當(dāng)，資料來(lái)源是 否可靠；報(bào)表內(nèi)容是否完整；各項(xiàng)目數(shù)據(jù)如年初數(shù)和期末數(shù)及小計(jì)、合計(jì)、總計(jì) 是否正確；對(duì)主要報(bào)表應(yīng)逐一核對(duì)，其他報(bào)表一般可先核對(duì)總數(shù)，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)和可 疑問(wèn)題再進(jìn)行具體核對(duì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)和不平衡現(xiàn)象必須查明原因，找出源頭。 

2) 對(duì)報(bào)表勾稽關(guān)系的審查 

各報(bào)表之間存在著一定的勾稽關(guān)系，包括主表與附表、主表與主表、前期報(bào) 表與本期報(bào)表、報(bào)表與計(jì)劃、賬簿之間等。對(duì)報(bào)表勾稽關(guān)系的審查，可以進(jìn)一步 驗(yàn)證報(bào)表的正確性，研究企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的聯(lián)系和趨勢(shì)。報(bào)表之間的勾稽關(guān)系主要表現(xiàn)為： 

1) 前期報(bào)表與本期報(bào)表的關(guān)系，即本期報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)等于上 期報(bào)表的期末數(shù)，如資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)等于上年度資產(chǎn)負(fù)債表的期末數(shù)；利潤(rùn) 表的本期報(bào)表中的累計(jì)數(shù)是上期報(bào)表的累計(jì)數(shù)加本期發(fā)生數(shù)。 

2) 本期報(bào)表內(nèi)部各項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系，如資產(chǎn)負(fù)債表中“資產(chǎn)+負(fù)債 =所有者權(quán)益”的平衡關(guān)系式等；利潤(rùn)表（也叫做損益表）中各利潤(rùn)關(guān)系是按照 報(bào)表所列示的加減關(guān)系得出的結(jié)果。 

3) 主表與附表之間的關(guān)系，一般附表是用以說(shuō)明主表中某些特定項(xiàng)目， 主表中某些項(xiàng)目是附表的計(jì)算結(jié)果，如：利潤(rùn)表（損益表）計(jì)算的凈利潤(rùn)等于利 潤(rùn)分配表的凈利潤(rùn)數(shù)。 

4) 各類報(bào)表之間的勾稽關(guān)系，如在利潤(rùn)未作分配之前或非年末的資產(chǎn)負(fù) 債表中“未分配利潤(rùn)”的期末數(shù)與期初數(shù)之差等于與利潤(rùn)表（損益表）的“凈利 潤(rùn)”等。 

3) 對(duì)報(bào)表中有關(guān)內(nèi)容的檢查 

對(duì)報(bào)表有關(guān)內(nèi)容的檢查是報(bào)表檢查的核心，即對(duì)報(bào)表中有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行審查分 析，即驗(yàn)證報(bào)表中的數(shù)據(jù)是否真實(shí)正確地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn) 金流量，并進(jìn)一步觀察企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性、合法性和有效性。 

由于各種會(huì)計(jì)報(bào)表的性質(zhì)不同，反映的內(nèi)容不同，檢查的內(nèi)容和方法也不盡 相同。 

問(wèn)三：企業(yè)匯算清繳怎樣做？ 

答案：

匯算清繳按下面步驟進(jìn)行： 

1) 收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來(lái)款項(xiàng)是否還存在該確認(rèn)為 收入而沒(méi)有入賬; 

2) 成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實(shí)反映企業(yè)成本水平; 

3) 費(fèi)用：核查企業(yè)費(fèi)用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定，計(jì)提費(fèi)用項(xiàng)目和稅前列 支項(xiàng)目是否超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn); 

4) 稅收：核查企業(yè)各項(xiàng)稅款是否爭(zhēng)取提取并繳納；

5) 補(bǔ)虧：用企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)對(duì)以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(bǔ)(5 年內(nèi)); 

6) 調(diào)整：對(duì)以上項(xiàng)目按稅法規(guī)定分別進(jìn)行調(diào)增和調(diào)減后，依法計(jì)算本企業(yè)年 度應(yīng)納稅所得額，從而計(jì)算并繳納本年度實(shí)際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額。 

特別注意： 

企業(yè)所得稅匯算清繳所說(shuō)的納稅調(diào)整，是調(diào)表不調(diào)賬的，在會(huì)計(jì)方面不做任 何業(yè)務(wù)處理，只是在申報(bào)表上進(jìn)行調(diào)整，影響的也只是企業(yè)應(yīng)納所得稅，不影響 企業(yè)的稅前利潤(rùn)。 

只要是查賬征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，都要進(jìn)行匯算清繳，核定征收 企業(yè)所得稅的企業(yè)，不用匯算清繳。 

問(wèn)四：企業(yè)因?yàn)榄h(huán)保的業(yè)務(wù)，每月可以得到政府補(bǔ)助約 80 萬(wàn)元，除了用 股東股息紅利的方式取錢(qián)，還可以用什么方式低稅率把錢(qián)取出來(lái)？ 

答案：

股東避稅常見(jiàn)的方式可以是股東成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，這樣比自然人股東直接取得 股息紅利的稅率要低，另外，也可以以分次發(fā)放年終獎(jiǎng)的形式發(fā)放，但是需要規(guī) 劃好發(fā)放金額，這樣也可以起到一定的避稅作用。

問(wèn)五：個(gè)人購(gòu)買(mǎi)的寫(xiě)字樓出租給公司，能適用“個(gè)人出租房”的房產(chǎn)稅、 增值稅、個(gè)人所得稅規(guī)定嗎？ 

答案：

需要看個(gè)人購(gòu)買(mǎi)的房產(chǎn)房產(chǎn)證上注明的是住房還是非住房，如果是住房，就適用 “個(gè)人出租住房”的房產(chǎn)稅、增值稅、個(gè)人所得稅規(guī)定。非住房則不適用，按照 房產(chǎn)稅、增值稅及個(gè)人所得稅條例的規(guī)定來(lái)處理。

問(wèn)六：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收，投資人分得所得，年底要納入“12 萬(wàn)元 以上”匯算清繳嗎？ 

答案：

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收的經(jīng)營(yíng)所得不需要并入綜合所得匯算清繳，人所得稅的綜 合所得是指工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。

問(wèn)七：公司銷(xiāo)售產(chǎn)品給客戶，在與客戶對(duì)賬時(shí)，客戶覺(jué)得這批產(chǎn)品有殘次品，需要扣除，發(fā)票開(kāi)據(jù)時(shí)，客戶不同意將殘次品的數(shù)量開(kāi)具給他們，金額開(kāi)成折扣，殘次品也不會(huì)退貨，這樣會(huì)造成公司庫(kù)存數(shù)量不符，這樣的問(wèn)題應(yīng)該如何處理？

答案：

若是按照客戶的要求開(kāi)票的話，自己做好殘次品的臺(tái)賬，然后每月庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)與賬面差額作為盤(pán)虧處置。

問(wèn)八：公司新進(jìn)原材料碎石，種類分為以下幾種：石粉、0-0.3cm 碎石、0.3cm-0.5cm 碎石，2-3cm 碎石等，價(jià)格都不同，應(yīng)該分開(kāi)核算，還是月末加權(quán)平均核算?

答案：

各種不同的原材料各自占比差異是否很大，還是占比較為均勻？如果各自占比有

很大不同，應(yīng)用也是用于不同的攪拌，建議能分開(kāi)還是盡量分開(kāi)核算。

問(wèn)九：公司核算成本應(yīng)該設(shè)置哪些專門(mén)的科目來(lái)核算？原來(lái)用的是生產(chǎn)成本、庫(kù)存商品、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入，這樣可以嗎？

答案：

這里建議不要用庫(kù)存商品、生產(chǎn)成本科目，但是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入可以用。

1、以直接計(jì)入施工項(xiàng)目的人工費(fèi)、材料費(fèi)、其他直接費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入相應(yīng)的工程項(xiàng)目成本。會(huì)計(jì)處理為：

借：工程施工——合同成本——人工費(fèi)

——材料費(fèi)

——其他直接費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)付職工薪酬

原材料

銀行存款等

2.按照完工進(jìn)度確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

工程施工——合同毛利

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

3.按照施工進(jìn)度與甲方進(jìn)行工程結(jié)算

借：應(yīng)收賬款

貸：工程結(jié)算

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

4.項(xiàng)目到期需要進(jìn)行的賬務(wù)處理

借：工程結(jié)算

貸：工程施工——合同成本

——合同毛利

問(wèn)十：ERP 賬套倉(cāng)儲(chǔ)物流與財(cái)務(wù)的銜接在日常工作中的注意點(diǎn)有哪些？財(cái)務(wù)對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)物流如何管控？

答案：

主要是監(jiān)督倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)按規(guī)定辦好出入庫(kù)手續(xù)、做到及時(shí)登記，做好物資稽核和盤(pán)點(diǎn)等工作； 財(cái)務(wù)部門(mén)想要對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)物流管控好的話，必須制定相應(yīng)的管理制度，一切要按照流程辦事，單據(jù)要完整、出入庫(kù)登記要及時(shí)，要定期盤(pán)點(diǎn)核對(duì)。

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