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出納如何記賬?這里都為你整理好了

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:Jeikey 2021/11/08 16:45:27  字體:

出納都是如何記賬的?今天帶你來揭秘。大家都知道出納是管賬的,可是他們都是怎么做的想必大家都不太了解,今天就帶大家了解一下出納人員在日常工作中登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬都是怎么操作的,馬上就來告訴你!

出納如何記賬?這里都為你整理好了

1.現(xiàn)金日記賬的登記方法

現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關的記賬憑證,按時間順序逐日逐筆進行登記,并根據(jù)“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式,逐日結出庫存現(xiàn)金余額,與庫存現(xiàn)金實存數(shù)核對,以檢查每日庫存現(xiàn)金收付是否有誤。

現(xiàn)金日記賬的登記內容:

出納如何記賬?這里都為你整理好了

對應科目:

填入會計分錄中“庫存現(xiàn)金”科目的對應科目,用以反映可存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈,填寫時應注意: 

(1)對應科目只填寫總賬科目,不需要填寫明細科目; 

(2)應對應科目有多個時,應填入主要對應科目; 

(3)當對用科目有多個且不能從科目上劃分主次時,可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目,并在其后加上“等”字。

2.銀行存款日記賬的登記方法

銀行存款日記賬是用來核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結余情況的賬簿,應根據(jù)企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設置,每個銀行賬戶設置一本日記賬。

銀行存款日記賬的登記方法與庫存現(xiàn)金日記賬相同。銀行存款日記賬應由出納人員根據(jù)審核無誤的涉及銀行存款收、付的記賬憑證按經濟業(yè)務發(fā)生時間的先后順序,逐日逐筆進行登記。根據(jù)銀行存款收款憑證和有關的庫存現(xiàn)金付款憑證登記銀行存款收入欄,根據(jù)銀行存款付款憑證登記支出欄,每日結出存款余額。

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