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個人養(yǎng)老金與個稅有啥聯(lián)系?遞延納稅優(yōu)惠政策如何享?

來源: 中國稅務報 編輯:吱嗷 2023/09/12 11:36:42  字體:

近日,個稅遞延型養(yǎng)老保險試點與個人養(yǎng)老金銜接工作正式啟動。個人養(yǎng)老金與個人所得稅有什么聯(lián)系?能享受哪些個人所得稅優(yōu)惠政策?下滑查看↓↓↓

政策推行時間

自2022年1月1日起,對個人養(yǎng)老金實施遞延納稅優(yōu)惠政策。

Q:什么是個人養(yǎng)老金?

個人養(yǎng)老金是指政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營、實現(xiàn)養(yǎng)老保險補充功能的制度。個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制,繳費完全由參加人個人承擔,自主選擇購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產(chǎn)品(以下統(tǒng)稱個人養(yǎng)老金產(chǎn)品),實行完全積累,按照國家有關規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。

我們可以理解為:實行賬戶制,公民自愿參加,繳費完全由個人承擔,可以存款也可以購買規(guī)定的理財產(chǎn)品、公募基金等進行投資,并享受一定的稅收優(yōu)惠。

Q:需要開設哪些賬戶?

個人養(yǎng)老金賬戶和個人養(yǎng)老金資金賬戶。

個人養(yǎng)老金賬戶用于登記和管理個人身份信息;個人養(yǎng)老金資金賬戶(照個人人民幣銀行結算賬戶項下Ⅱ類戶進行管理)為參加人提供資金繳存、繳費額度登記、個人養(yǎng)老金產(chǎn)品投資、個人養(yǎng)老金支付、個人所得稅稅款支付、資金與相關權益信息查詢等服務。

Q:每年繳費金額是多少?

《個人養(yǎng)老金實施辦法》規(guī)定參加人每年繳納個人養(yǎng)老金額度上限為12000元,參加人每年繳費不得超過該繳費額度上限。人力資源社會保障部、財政部根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展水平、多層次養(yǎng)老保險體系發(fā)展情況等因素適時調整繳費額度上限。參加人可以按月、分次或者按年度繳費,繳費額度按自然年度累計,次年重新計算。

我們可以理解為:每年上限為12000元,可以按月交、一次性交,也可以多次交,但不能超12000元上限。

Q:賬戶資金如何使用?

《個人養(yǎng)老金實施辦法》規(guī)定參加人自主決定個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資計劃,包括個人養(yǎng)老金產(chǎn)品的投資品種、投資金額等。在符合監(jiān)管規(guī)則及產(chǎn)品合同的前提下,同時支持參加人進行產(chǎn)品轉換。

Q:如何享受稅收優(yōu)惠?

分三個環(huán)節(jié),分別為繳費環(huán)節(jié)、投資環(huán)節(jié)和領取環(huán)節(jié)。

繳費環(huán)節(jié):按照12000元/年的限額標準在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除;

扣除方法:

取得工資薪金所得、按累計預扣法預扣預繳個人所得稅勞務報酬所得:可以選擇在當年預扣預繳或次年匯算清繳時在限額標準內據(jù)實扣除。

取得其他勞務報酬、稿酬、特許權使用費等所得或經(jīng)營所得的:在次年匯算清繳時在限額標準內據(jù)實扣除。

扣除憑證:

以個人養(yǎng)老金信息管理平臺出具的扣除憑證為扣稅依據(jù)。

投資環(huán)節(jié):計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅 (這個環(huán)節(jié)買入了銀行理財、基金,有了收益也暫不收稅);

領取環(huán)節(jié):領取的個人養(yǎng)老金,不并入綜合所得,單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅,其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。

Q:何時可以領?。?/strong>

參加人達到領取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動能力、出國(境)定居,或者具有其他符合國家規(guī)定的情形,經(jīng)信息平臺核驗領取條件后,可以按月、分次或者一次性領取個人養(yǎng)老金,領取方式一經(jīng)確定不得更改。領取時,應將個人養(yǎng)老金由個人養(yǎng)老金資金賬戶轉入本人社會保障卡銀行賬戶。

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