非居民企業(yè)快進(jìn)來學(xué)習(xí) 非居民企業(yè)匯算清繳怎么辦理？

非居民企業(yè)看過來，2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳您辦理了嗎？今天為您解答辦理匯算清繳時的一些常見問題！

01、非居民企業(yè)辦理匯算清繳時需要填報(bào)什么資料？

答：辦理匯算清繳時，非居民企業(yè)需要填報(bào)年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其附表、年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料。當(dāng)前適用的申報(bào)表為《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（2019年版）》。

文件及表單下載路徑：國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表（2019年版）》等報(bào)表的公告。

02、有哪些途徑可以辦理非居民企業(yè)匯算清繳？

答：非居民企業(yè)辦理匯算清繳有兩種途徑，一是可以持加蓋公章的紙質(zhì)申報(bào)資料至辦稅服務(wù)廳辦理，二是可以在電子稅務(wù)局自行填報(bào)辦理。

03、通過電子稅務(wù)局辦理非居民企業(yè)匯算清繳時如何尋找操作路徑？

答：進(jìn)入電子稅務(wù)局界面后，依次選擇我要辦稅-稅費(fèi)申報(bào)及繳納-按期應(yīng)申報(bào)-《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（2019年版）（F200）》/財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送。

04、符合什么條件的非居民企業(yè)可以選擇匯總繳納企業(yè)所得稅？

答：應(yīng)同時符合下列所有條件：

（一）匯總納稅的各機(jī)構(gòu)、場所已在所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，并取得納稅人識別號；（二）主要機(jī)構(gòu)、場所符合企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第一百二十六條規(guī)定，匯總納稅的各機(jī)構(gòu)、場所不得采用核定方式計(jì)算繳納企業(yè)所得稅；

（三）匯總納稅的各機(jī)構(gòu)、場所能夠按照國家稅務(wù)總局2019年12號公告規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算本機(jī)構(gòu)、場所的稅款分?jǐn)傤~，并按要求向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

05、非居民企業(yè)匯總繳納企業(yè)所得稅如何辦理？

答：在首次辦理匯總繳納企業(yè)所得稅申報(bào)時，匯總納稅的各機(jī)構(gòu)、場所應(yīng)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送以下信息資料：

（一）主要機(jī)構(gòu)、場所名稱及納稅人識別號；

（二）全部被匯總機(jī)構(gòu)、場所名稱及納稅人識別號；

（三）符合匯總繳納企業(yè)所得稅條件的財(cái)務(wù)會計(jì)核算制度安排。

在辦理季度預(yù)繳申報(bào)時，匯總納稅的各機(jī)構(gòu)、場所應(yīng)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送以下資料：

（一）非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表；

（二）季度財(cái)務(wù)報(bào)表（限于按實(shí)際利潤預(yù)繳企業(yè)所得稅的情形）。

在辦理年度匯算清繳申報(bào)時，匯總納稅的各機(jī)構(gòu)、場所應(yīng)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送以下資料：（一）非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表；

（二）年度財(cái)務(wù)報(bào)表。

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