干貨收藏,2021年將實(shí)施的稅收法律和財(cái)稅新政!
新的一年,一些稅收法律、稅收政策開始實(shí)施。我們梳理了政策要點(diǎn),以便您留存?zhèn)溆谩P枰嵝训氖?,以下政策梳理可能并不完全,您在進(jìn)行稅務(wù)處理時(shí)還需核實(shí),以免遺漏。
01、中華人民共和國契稅法
政策要點(diǎn):契稅法自2021年9月1日起施行。契稅稅率為百分之三至百分之五。契稅的具體適用稅率,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出,報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定,并報(bào)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國務(wù)院備案。省、自治區(qū)、直轄市可以依照規(guī)定的程序?qū)Σ煌黧w、不同地區(qū)、不同類型的住房的權(quán)屬轉(zhuǎn)移確定差別稅率。
02、中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅法
政策要點(diǎn):城建稅法自2021年9月1日起施行。城市維護(hù)建設(shè)稅稅率:(一)納稅人所在地在市區(qū)的,稅率為百分之七;(二)納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的,稅率為百分之五;(三)納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的,稅率為百分之一。
03、財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)的公告(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第43號(hào))
政策要點(diǎn):《公告》明確,對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除?!豆妗纷?021年1月1日起至2025年12月31日止執(zhí)行?!敦?cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕41號(hào))自2021年1月1日起廢止。
04、國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分指標(biāo)體系及積分規(guī)則》的公告(國家稅務(wù)總局公告2020年第17號(hào))
政策要點(diǎn):稅務(wù)總局對(duì)《涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分指標(biāo)體系及積分規(guī)則》進(jìn)行了修訂,并自2021年1月1日起施行。新規(guī)定主要對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用指標(biāo)體系進(jìn)行了優(yōu)化完善,對(duì)《涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分指標(biāo)體系及積分規(guī)則》中的8個(gè)二級(jí)指標(biāo)進(jìn)行了修訂。
05、國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡便優(yōu)化部分納稅人個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告(國家稅務(wù)總局公告2020年第19號(hào))
政策要點(diǎn):《公告》明確,在納稅人累計(jì)收入不超過6萬元的月份,暫不預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅;在其累計(jì)收入超過6萬元的當(dāng)月及年內(nèi)后續(xù)月份,再預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。《公告》自2021年1月1日起施行。
06、國家稅務(wù)總局關(guān)于水土保持補(bǔ)償費(fèi)等政府非稅收入項(xiàng)目征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)有關(guān)事項(xiàng)的公告(國家稅務(wù)總局公告2020年第21號(hào))
政策要點(diǎn):《公告》明確,自2021年1月1日起,水土保持補(bǔ)償費(fèi)、地方水庫移民扶持基金、排污權(quán)出讓收入、防空地下室易地建設(shè)費(fèi)劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收。征收范圍、征收對(duì)象、征收標(biāo)準(zhǔn)等政策仍按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。
07、國家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告(國家稅務(wù)總局公告2020年第22號(hào) )
政策要點(diǎn):自2021年1月21日起,在北京、山西、內(nèi)蒙古、遼寧、吉林、黑龍江、福建、江西、山東、河南、湖北、湖南、廣西、海南、貴州、云南、西藏、陜西、甘肅、青海、寧夏、新疆、大連、廈門和青島等25個(gè)地區(qū)的新辦納稅人中實(shí)行專票電子化,受票方范圍為全國。
08、國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的公告(國家稅務(wù)總局公告2020年第24號(hào))
政策要點(diǎn):為貫徹落實(shí)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關(guān)稅收政策,稅務(wù)總局對(duì)《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類,2017年版)》部分表單和填報(bào)說明進(jìn)行修訂。本公告適用于2020年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)。
09、國家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部關(guān)于設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛免征車輛購置稅有關(guān)管理事項(xiàng)的公告(國家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部公告2020年第20號(hào))
政策要點(diǎn):為配合設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛免征車購稅新的管理機(jī)制的實(shí)施,《公告》明確了如何辦理專用車輛免稅手續(xù)、申請(qǐng)人如何銜接《免稅圖冊(cè)》和《目錄》等若干事項(xiàng)?!豆妗纷?021年1月1日起實(shí)施,施行時(shí)間以車輛相關(guān)價(jià)格憑證的開具日期或者其他有效憑證生效或者開具日期為準(zhǔn)。
10、財(cái)政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部關(guān)于新能源汽車免征車輛購置稅有關(guān)政策的公告(財(cái)政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部公告2020年第21號(hào))
政策要點(diǎn):《公告》明確,自2021年1月1日至2022年12月31日,對(duì)購置的新能源汽車免征車輛購置稅。免征車輛購置稅的新能源汽車是指純電動(dòng)汽車、插電式混合動(dòng)力(含增程式)汽車、燃料電池汽車。《公告》自2021年1月1日起施行。2020年12月31日前已列入《免征車輛購置稅的新能源汽車車型目錄》的新能源汽車免征車輛購置稅政策繼續(xù)有效。
11、財(cái)政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部關(guān)于設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛免征車輛購置稅有關(guān)政策的公告(財(cái)政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部公告2020年第35號(hào))
政策要點(diǎn):《公告》明確,2021年1月1日起,我國對(duì)免征車輛購置稅的設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛實(shí)施新的管理機(jī)制,由之前的《免稅圖冊(cè)》管理改為通過發(fā)布《免征車輛購置稅的設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛目錄》管理。
12、國家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 公安部關(guān)于發(fā)布《機(jī)動(dòng)車發(fā)票使用辦法》的公告(國家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 公安部公告2020年第23號(hào))
政策要點(diǎn):《辦法》明確了開具和使用發(fā)票的注意事項(xiàng),銷售機(jī)動(dòng)車開具增值稅專用發(fā)票有哪些注意事項(xiàng)等若干事項(xiàng)?!锻ㄖ纷?021年5月1日起試行,7月1日起正式施行。
13、財(cái)政部?稅務(wù)總局?國家發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告(財(cái)政部?稅務(wù)總局?國家發(fā)展改革委公告2020年第23號(hào))
政策要點(diǎn):《公告》明確,自2021年1月1日至2030年12月31日,對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù),且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。《公告》自2021年1月1日起執(zhí)行。
14、國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)關(guān)于2021年關(guān)稅調(diào)整方案的通知(稅委會(huì)〔2020〕33號(hào))
政策要點(diǎn):從2021年1月1日起,部分商品的進(jìn)口關(guān)稅將有所變化。2021年關(guān)稅調(diào)整方案中明確,對(duì)部分抗癌藥和罕見病藥品原料實(shí)行零關(guān)稅;降低人工心臟瓣膜、助聽器等醫(yī)療器材的進(jìn)口關(guān)稅;降低乳清蛋白粉等部分嬰兒奶粉原料的進(jìn)口關(guān)稅,降幅甚至達(dá)到50%。
15、關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國進(jìn)出口稅則(2021)》的公告(稅委會(huì)公告〔2020〕11號(hào))
政策要點(diǎn):《稅則(2021)》進(jìn)出口稅目、最惠國稅率、進(jìn)口暫定稅率、協(xié)定稅率,在《稅則(2020)》基礎(chǔ)上,根據(jù)《國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)關(guān)于2021年關(guān)稅調(diào)整方案的通知》進(jìn)行了調(diào)整。除《稅則(2021)》中已公布的稅目稅率外,法律、行政法規(guī)等對(duì)進(jìn)出口關(guān)稅稅目、稅率調(diào)整另有規(guī)定的,仍依照法律、行政法規(guī)等實(shí)行。公告自2021年1月1日起實(shí)施。
16、關(guān)于公布《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物減免稅管理辦法》的令(海關(guān)總署第245號(hào)令)
政策要點(diǎn):《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物減免稅管理辦法》已于2020年12月11日經(jīng)海關(guān)總署署務(wù)會(huì)議審議通過,自2021年3月1日起施行。2008年12月29日海關(guān)總署公布的《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物減免稅管理辦法》(海關(guān)總署令第179號(hào))同時(shí)廢止。
除了以上稅收優(yōu)惠政策外,財(cái)務(wù)人員還需要注意這些通知↓↓
1.關(guān)于修訂印發(fā)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》的通知(財(cái)會(huì)〔2017〕22號(hào))
2.關(guān)于修訂印發(fā)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》的通知(財(cái)會(huì)〔2018〕35號(hào))
3.關(guān)于印發(fā)修訂《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的通知(財(cái)會(huì)〔2017〕7號(hào))
4.關(guān)于印發(fā)修訂《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號(hào)——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》的通知(財(cái)會(huì)〔2017〕8號(hào))
5.關(guān)于印發(fā)修訂《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第24號(hào)——套期會(huì)計(jì)》的通知(財(cái)會(huì)〔2017〕9號(hào))
6.關(guān)于印發(fā)修訂《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第37號(hào)——金融工具列報(bào)》的通知(財(cái)會(huì)〔2017〕14號(hào))
7.中華人民共和國財(cái)政部令第104號(hào)--財(cái)政部關(guān)于修改《財(cái)政票據(jù)管理辦法》的決定
8.關(guān)于進(jìn)一步貫徹落實(shí)新金融工具相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的通知(財(cái)會(huì)〔2020〕22 號(hào))
9.關(guān)于印發(fā)《住宅專項(xiàng)維修資金會(huì)計(jì)核算辦法》的通知(財(cái)會(huì)〔2020〕7號(hào))
10.關(guān)于印發(fā)《事業(yè)單位成本核算基本指引》的通知(財(cái)會(huì)〔2019〕25號(hào))
11.關(guān)于印發(fā)《地方政府債券發(fā)行管理辦法》的通知(財(cái)庫〔2020〕43號(hào))
12.關(guān)于印發(fā)《<政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第10號(hào)——政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目合同>應(yīng)用指南》的通知(財(cái)會(huì)〔2020〕19號(hào))
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