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基金從業(yè)《證券投資基金》每日一練：基金資產(chǎn)估值（1.10）
不管你的夢(mèng)想是什么，帶著淡然的態(tài)度，做好當(dāng)前的事情，終將會(huì)如愿以償。對(duì)于基金從業(yè)資格考試而言，同樣需要不斷地積累，堅(jiān)持學(xué)習(xí)。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校基金從業(yè)欄目每日一練提供高質(zhì)量習(xí)題，日積月累考取證書。以下為基金從業(yè)《證券投資基金》每日一練，今天你學(xué)了么？
單選題
下列關(guān)于對(duì)存在活躍市場(chǎng)且能夠獲取相同資產(chǎn)或負(fù)債報(bào)價(jià)的投資品種進(jìn)行基金估值應(yīng)遵循的基本原則的表述正確的是（ ）。
A、在估值日有報(bào)價(jià)的，一律將該報(bào)價(jià)不加調(diào)整地應(yīng)用于該資產(chǎn)或負(fù)債的公允價(jià)值計(jì)量
B、估值日無報(bào)價(jià)且最近交易后未發(fā)生影響公允價(jià)值計(jì)量的重大事件的，應(yīng)采用估值日之前一個(gè)月的加權(quán)平均交易價(jià)格確定公允價(jià)值
C、有充足證據(jù)表明估值日或最近交易日的報(bào)價(jià)不能真實(shí)反映公允價(jià)值的，應(yīng)對(duì)報(bào)價(jià)進(jìn)行調(diào)整，確定公允價(jià)值
D、與投資品種相同，但具有不同特征的，應(yīng)以相同資產(chǎn)或負(fù)債的公允價(jià)值確定公允價(jià)值，不考慮特征因素的影響
【正確答案】C
【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值的原則。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，在估值日有報(bào)價(jià)的，除會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的例外情況外，應(yīng)將該報(bào)價(jià)不加調(diào)整地應(yīng)用于該資產(chǎn)或負(fù)債的公允價(jià)值計(jì)量。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，估值日無報(bào)價(jià)且最近交易后未發(fā)生影響公允價(jià)值計(jì)量的重大事件的，應(yīng)采用最近交易日的報(bào)價(jià)確定公允價(jià)值。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，與投資品種相同，但具有不同特征的，應(yīng)以相同資產(chǎn)或負(fù)債的公允價(jià)值為基礎(chǔ)，并在估值技術(shù)中考慮特征因素的影響。
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2018-01-10
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