基金從業(yè)《基金法律法規(guī)》每日一練：公司內(nèi)部控制（8.14）

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：6源的各種愛好 2019/08/14 08:43:30　字體：大小

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單選題

某基金管理公司在新股申購中失敗，事后分析原因發(fā)現(xiàn)公司申購新股制度中的有關規(guī)定已經(jīng)過時，并不是根據(jù)最新的規(guī)定制定的。這反映了基金公司在內(nèi)部控制方面沒有遵守（?。┰瓌t。

A、合法性

B、有效性

C、獨立性

D、健全性

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【答案】

【解析】

本題考查內(nèi)部控制的五原則?；鸸芾砣藘?nèi)部控制的有效性主要包含兩層含義：一是指基金管理人所實施的內(nèi)部控制政策與措施能否適應基金監(jiān)管的法律法規(guī)要求；二是指基金管理人內(nèi)部控制在設計完整、合理的前提下，在基金管理的運作過程中，能夠得到持續(xù)的貫徹執(zhí)行并發(fā)揮作用，為實現(xiàn)提高公司經(jīng)營效率、財務信息的可靠性和法律法規(guī)的遵守提供合理保證。參見教材（下冊）P237。

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