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2018基金從業(yè)《證券投資基金》知識點:財務(wù)比率分析

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2018/08/31 14:13:49 字體:

2018年基金從業(yè)9月統(tǒng)考已經(jīng)拉開帷幕,大家的復(fù)習(xí)計劃也需要加快進度了。正保會計網(wǎng)校為您收集了基金從業(yè)《證券投資基金基礎(chǔ)知識》考點:財務(wù)比率分析。基金從業(yè)考生們要多練習(xí),才能在考場上所向披靡。

2018基金從業(yè)考試《證券投資基金》知識點

知識點:財務(wù)比率分析★★★

1.流動性比率

常用的流動性比率主要有流動比率和速動比率兩種。

(1)流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債。

(2)速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債。

2.財務(wù)杠桿比率

(1)資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額。

①資產(chǎn)負債率是負債總額(包括短期負債和長期負債)占總資產(chǎn)的比例。

②資產(chǎn)負債率是使用頻率最高的債務(wù)比率。

(2)權(quán)益乘數(shù)和負債權(quán)益比

①權(quán)益乘數(shù)(杠桿比率)=資產(chǎn)總額/所有者權(quán)益總額=1/(1-資產(chǎn)負債率)。

②負債權(quán)益比=負債總額/所有者權(quán)益總額=資產(chǎn)負債率/(1-資產(chǎn)負債率)。

③資產(chǎn)負債率、權(quán)益乘數(shù)和負債權(quán)益比三個比率其實是同一意思,都是數(shù)值越大代表財務(wù)杠桿比率越高,負債越重。

(3)利息倍數(shù)

①資產(chǎn)負債率、權(quán)益乘數(shù)和負債權(quán)益比衡量的是對于長期債務(wù)的本金保障程度,衡量企業(yè)對于長期債務(wù)利息保障程度的是利息倍數(shù)。

②利息倍數(shù)=EBIT(息稅前利潤)/利息。

3.營運效率比率

(1)存貨周轉(zhuǎn)率=年銷售成本/年均存貨。

(2)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/年均應(yīng)收賬款。

(3)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=年銷售收入/年均總資產(chǎn)。

4.盈利能力比率

(1)銷售利潤率=凈利潤總額/銷售收入總額。

(2)資產(chǎn)收益率=凈利潤總額/總資產(chǎn)總額。

(3)凈資產(chǎn)收益率(權(quán)益報酬率)=凈利潤總額/所有者權(quán)益總額。

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