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《基金基礎(chǔ)知識》知識點:終值、現(xiàn)值和貼現(xiàn)(11.03)

來源: 正保會計網(wǎng)校論壇 編輯: 2016/11/03 15:37:43 字體:

2016年基金從業(yè)資格考試第五次預約考試將于2016年12月17日開考,為了幫助大家更好的學習基金從業(yè),正保會計網(wǎng)校為大家分享了基金從業(yè)《法律法規(guī)職業(yè)道德與業(yè)務(wù)規(guī)范》相關(guān)知識點,希望對大家有所幫助。祝您夢想成真!

一、終值

終值表示的是貨幣時間價值的概念。已知期初投入的現(xiàn)值為PV,求將來值即第n期期末的終值FV,也就是求第n期期末的本利和,年利率為i

資金的時間價值一般都是按照復利方式進行計算的。所謂復利,是指不僅本金要計利息,利息也要計利息,也就是通常所說的“利滾利”。用復利法計算時,每期期末計算的利息加入本金形成新的本金,再計算下期的利息,逐期滾利。

第n期期末終值的一般計算公式為:

FV=PV×(1+i)^n

式中:FV礦表示終值,即在第n年年末的貨幣終值;n表示年限;i表示年利率;PV表示本金或現(xiàn)值。

例如,某公司從銀行取得貸款30萬元,年利率為6%,貸款期限為3年,到第3年年末一次償清,公司應(yīng)付銀行本利和為:30×(1+6%)3=35.73(萬元)。

二、現(xiàn)值和貼現(xiàn)

現(xiàn)在值即現(xiàn)值,是指將來貨幣金額的現(xiàn)在價值。由終值的一般計算公式FV=PV×(1+i)^n轉(zhuǎn)換為求PV

將未來某時點資金的價值折算為現(xiàn)在時點的價值稱為貼現(xiàn)。因此,在現(xiàn)值計算中,

利率i也被稱為貼現(xiàn)率。

例如,某公司發(fā)行了面值為1000元的5年期零息債券,現(xiàn)在的市場利率為8%,

那么該債券的現(xiàn)值為:1000/(1+8%)5=680.58(元)。

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