2019基金從業(yè)《證券投資基金》知識(shí)點(diǎn)：現(xiàn)金流量表

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：春分 2019/03/01 11:08:06　字體：大小

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知識(shí)點(diǎn)：現(xiàn)金流量表★★★

1.現(xiàn)金流量表也叫賬務(wù)狀況變動(dòng)表，所表達(dá)的是在特定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，企業(yè)的現(xiàn)金（包含現(xiàn)金等價(jià)物）的增減變動(dòng)等情形。

2.現(xiàn)金流量表是根據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)編制的。

3.作用

（1）反映企業(yè)的現(xiàn)金流量，評(píng)價(jià)企業(yè)未來(lái)產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量的能力；

（2）評(píng)價(jià)企業(yè)償還債務(wù)、支付投資利潤(rùn)的能力，謹(jǐn)慎判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況；

（3）分析凈收益與現(xiàn)金流量間的差異，并解釋差異產(chǎn)生的原因；

（4）通過(guò)對(duì)現(xiàn)金投資與融資、非現(xiàn)金投資與融資的分析，全面了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。

4.現(xiàn)金流量表的基本結(jié)構(gòu)分為三部分，即經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（CFO）、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（CFI）和籌資（也稱(chēng)融資）活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（CFF）。

5.凈現(xiàn)金流（NCF）＝CFO＋CFI＋CFF。

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