2018高級會計師《高級會計實務(wù)》答疑精華：營運資金

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2017/12/15 17:21:28　字體：大小

有很多高級會計師學(xué)員在網(wǎng)校答疑板中咨詢高級會計實務(wù)“營運資金”的相關(guān)問題，網(wǎng)校特摘出以下2018高級會計師《高級會計實務(wù)》答疑精華：營運資金，祝大家學(xué)習(xí)愉快、夢想成真！

高級會計師考試：營運資金

營運資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債

問：那么營運資金的增加額是否可以理解為流動資產(chǎn)>流動負(fù)債呢？

答復(fù)：營運資金本身就是流動資產(chǎn)大于流動負(fù)債的部分，即營運資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債，所以營運資金的增加額=流動資產(chǎn)的增加額-流動負(fù)債的增加額。

流動資產(chǎn)可以理解為應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款，存貨的變化

存貨的增加借存貨，貸：銀行存款，未影響利潤，但是現(xiàn)金流出，所以減去

問：應(yīng)收賬款的增加，一般是增加了收入，未影響了利潤，但是也未影響現(xiàn)金流，應(yīng)付賬款增加了存貨，也未影響利潤及現(xiàn)金流,那么提起應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的變動又有什么意義呢?

答復(fù)：注意應(yīng)收賬款的增加增加了收入怎么會不影響利潤？另外營運資金它是企業(yè)的周轉(zhuǎn)資本，它是不影響損益的，它在企業(yè)周轉(zhuǎn)，在項目結(jié)束時這部分資金是可以收回的。

問：又如何理解企業(yè)的自由現(xiàn)金流量是減去營運資金的增加額呢？

答復(fù)：因為營運資金在企業(yè)維持企業(yè)的運營，所以是不能自由支配的，所以不是企業(yè)的自由現(xiàn)金流量，因為它投入到企業(yè)就被占用了，所以是扣減的。

祝您學(xué)習(xí)愉快！

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