2014高級會計師復(fù)習(xí)：內(nèi)部控制評價的方法

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2014/08/08 11:09:42　字體：大小

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　　內(nèi)部控制評價的方法：一般了解

　　（一）個別訪談法

　　個別訪談法主要用于了解企業(yè)及其所屬單位內(nèi)部控制的基本情況。

　　被訪談人員主要為單位領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或一般崗位員工。評價人員在訪談工作結(jié)束后應(yīng)撰寫訪談紀(jì)要，如實記錄訪談的內(nèi)容。

　　（二）調(diào)查問卷法

　　常用于內(nèi)部環(huán)境評價。問卷通常包括填列項目、控制描述和支持性文檔等內(nèi)容。

　　（三）專題討論法

　　常用于控制活動評價。

　　（四）穿行測試法

　　含義：任意選取一筆交易作為樣本，追蹤該筆交易處理從起點到終點的全過程，以此識別出其中的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，評估相關(guān)控制設(shè)計與運(yùn)行的有效性。

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　　常用于對財產(chǎn)安全性目標(biāo)的實現(xiàn)情況的評價，如對財產(chǎn)進(jìn)行實地盤點、清查。

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　　通過樣本分析判斷：分為隨機(jī)抽樣和其他抽樣。

　?。ㄆ撸┍容^分析法

　　指通過分析、比較數(shù)據(jù)間的關(guān)系、趨勢或比率等來取得評價證據(jù)的方法。

　　適宜找出異常區(qū)間或控制點。

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