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2021高級(jí)會(huì)計(jì)師考試知識(shí)點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)分析?
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【知識(shí)點(diǎn)】風(fēng)險(xiǎn)分析
風(fēng)險(xiǎn)分析。風(fēng)險(xiǎn)分析是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)成因和特征、風(fēng)險(xiǎn)之間的相互關(guān)系，以及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、對(duì)企業(yè)目標(biāo)影響程度進(jìn)行分析，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略提供支撐。
①風(fēng)險(xiǎn)分析方法 | 風(fēng)險(xiǎn)分析需要定性、定量以及定性與定量相結(jié)合的技術(shù)。 | ||
定性技術(shù)包括列舉風(fēng)險(xiǎn)清單、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)矩陣等方法。 | |||
定量技術(shù)包括概率技術(shù)和非概率技術(shù)，概率技術(shù)包括風(fēng)險(xiǎn)“模型”（風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)金流量和風(fēng)險(xiǎn)收益）、損失分布、事后檢驗(yàn)等，非概率技術(shù)包括敏感分析、情景分析、壓力測試、設(shè)定基準(zhǔn)等。 | |||
概率技術(shù) | 風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值 | 是指正常波動(dòng)下，在一定的概率水平下，某一投資組合在未來特定期間內(nèi)，在給定的置信水平下面臨的最大可能損失。 | |
損失分布 | 某些經(jīng)營或信用損失的分布估計(jì)是使用統(tǒng)計(jì)學(xué)技術(shù)來計(jì)算給定置信度下的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的最大損失。 | ||
事后檢驗(yàn) | 企業(yè)通過使用歷史數(shù)據(jù)測算的風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的頻率及此類事件帶來的影響來驗(yàn)證定性評(píng)估中對(duì)初始影響和概率的估計(jì)。 | ||
非概率技術(shù) | 敏感分析 | 是指在合理的范圍內(nèi)，通過改變輸入?yún)?shù)的數(shù)值來觀察并分析相應(yīng)輸出結(jié)果的分析模式。 | |
情景分析 | 是一種自上而下“如果—那么”的分析方法，可以計(jì)量一個(gè)事件或事件組合對(duì)目標(biāo)的影響。 | ||
壓力測試 | 是情景測試法的一種形式，是在極端情境下，分析評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理模型或內(nèi)部控制流程的有效性，發(fā)現(xiàn)問題，制定改進(jìn)措施，目的是防止出現(xiàn)重大損失事件。 | ||
設(shè)定基準(zhǔn) | 也稱標(biāo)桿比較法，通過將本企業(yè)與同行業(yè)或同類型企業(yè)的某些領(lǐng)域的做法、指標(biāo)結(jié)果等做定量的比較，來確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平。 | ||
②風(fēng)險(xiǎn)分析描述 | 風(fēng)險(xiǎn)分析對(duì)所列出的風(fēng)險(xiǎn)清單和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，分別分析發(fā)生的可能性和影響程度，并可通過繪制風(fēng)險(xiǎn)矩陣坐標(biāo)圖來表示。 | ||
a.分析風(fēng)險(xiǎn)可能性。風(fēng)險(xiǎn)可能性分析遵循“大數(shù)法則” | |||
b.分析風(fēng)險(xiǎn)影響程度。 | |||
c.確定風(fēng)險(xiǎn)重要性水平，分別將風(fēng)險(xiǎn)可能性和影響程度，在風(fēng)險(xiǎn)矩陣中表示。 | |||
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