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2019高級會計職稱考試知識點：?內(nèi)部控制評價報告
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【知識點】內(nèi)部控制評價報告
| 內(nèi)部控制評價報告 | |
| 年度內(nèi)部控制評價報告以12月31日作為基準(zhǔn)日，內(nèi)部控制評價報告通常應(yīng)于基準(zhǔn)日后4個月內(nèi)報出。 | |
| 評價結(jié)論 | 企業(yè)對不存在重大缺陷的情形，出具評價期末內(nèi)部控制有效結(jié)論；否則，不得作出內(nèi)部控制有效的結(jié)論。 |
| 期后事項 | 自內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間發(fā)生重大缺陷的，企業(yè)須責(zé)成內(nèi)部控制部門予以核實，并根據(jù)核查結(jié)果對評價結(jié)論進行相應(yīng)的調(diào)整。 |
| 編制主體 | 包括單個企業(yè)和企業(yè)集團的母公司。 |
| 編制程序 | 內(nèi)部控制評價部門撰寫、報經(jīng)理層審核、董事會審批后確定。 |
| 對外披露 | 上市公司年度內(nèi)部控制評價報告必須向社會公開披露，接受社會監(jiān)督。 |
| 報告使用 | 內(nèi)部控制評價是企業(yè)自我評價，具有一定的主觀性，使用報告時， 還應(yīng)該結(jié)合其他信息。 |
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