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2019《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》新輔導(dǎo)教材答疑
2019年高級(jí)會(huì)計(jì)師《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》輔導(dǎo)教材變動(dòng)較大，考高級(jí)會(huì)計(jì)師的學(xué)習(xí)中肯定遇到不少問題吧？下面是高級(jí)會(huì)計(jì)師學(xué)員普遍出現(xiàn)的問題，并給出詳細(xì)答疑，希望對(duì)大家有幫助！
疑問
《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)案例》第173頁(yè)第8行（【例8-14】解析）中寫有：“確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)并沖減所得稅費(fèi)用各238萬元”。請(qǐng)問238萬這個(gè)金額是怎么計(jì)算得出的？
回復(fù)
答：該交易未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部利潤(rùn)為：（20 000-16 000）×（1-60%）=1 600（萬元）；編制合并報(bào)表時(shí)應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為：1 600×25%-600×25%-80×15%=238（萬元）。
2019年高級(jí)會(huì)計(jì)師備考已經(jīng)開始，備考過程中難免會(huì)有疑問，所以遇到問題就要及時(shí)使用答疑板，不管是關(guān)于老師的視頻及講義、題庫(kù)的題目，還是關(guān)于會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)的問題都可以提問。答疑板怎么擁有？選購(gòu)2018年高級(jí)會(huì)計(jì)師輔導(dǎo)課程，就可以馬上擁有你的私人助教——答疑板了，心動(dòng)不如行動(dòng)，快來學(xué)習(xí)吧！加入正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校大家庭>>
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