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高會考試《高級會計實務(wù)》知識點：套期保值的一般原則
2019年高級會計師《高級會計實務(wù)》教材已公布，總體上，2019年高級會計師《高級會計實務(wù)》教材變動較大，主要根據(jù)最新的管理會計應(yīng)用指引和會計準則進行了調(diào)整。那么如何應(yīng)對2019高會教材變動？怎樣備考才能抓住重點？為幫助廣大考生順利備考，網(wǎng)校大家準備了高級會計師《高級會計實務(wù)》知識點供大家學(xué)習(xí)。
套期保值的一般原則
1.種類相同或相關(guān)原則
在做套期保值交易時，所選擇的期貨品種通常要和套期保值者將在現(xiàn)貨市場中買進或賣出的現(xiàn)貨商品或資產(chǎn)在種類上相同或有較強的相關(guān)性。
2.數(shù)量相等或相當(dāng)原則
在做套期保值交易時，買賣期貨合約的規(guī)模通常要與套期保值者在現(xiàn)貨市場上買賣的商品或資產(chǎn)的規(guī)模相等或相當(dāng)。
3.交易方向相反原則（核心原則）
在做套期保值交易時，套期保值者通常要同時或相近時間內(nèi)在現(xiàn)貨市場上和期貨市場上采取相反的買賣行動，即進行反向操作。
比如油脂加工企業(yè)準備半年后在現(xiàn)貨市場購入100噸大豆，則套期保值時應(yīng)購入10手半年期大豆期貨。（10噸/手）
半年后：
現(xiàn)貨市場——買入100噸大豆；
期貨市場——出售（對沖）10手大豆期貨；
此即交易方向相反。
4.月份相同或相近原則
在做套期保值交易時，所選用的期貨合約的交割月份最好與交易者將來在現(xiàn)貨市場上實際買進或賣出現(xiàn)貨商品的時間相同或相近。
5.風(fēng)險可控和可對沖原則
無論企業(yè)的套期保值方案設(shè)計還是操作管理，都須使保值行動處于明確的風(fēng)險可承度以內(nèi)，甚至要做到風(fēng)險可測，并采取相應(yīng)的防范措施。
拿下高級會計職稱證書，讓自己的人生更加絢麗多彩，也讓自己的生活更加美好。早一步準備，早一步成功。備考時間緊迫，大家快快準備起來吧。下一個成為高級會計師的人就是你！
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