2018高級會計師《高級會計實務(wù)》知識點：預(yù)算分析方法

只要功夫深，鐵杵磨成針。高級會計師考試正式進入備考階段，正保會計網(wǎng)校為大家總結(jié)了重要知識點，供大家參考。

1.差異分析

差異分析是指計算預(yù)算報表的數(shù)據(jù)與實際績效之間的差異，并分析其原因，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行匯總出現(xiàn)的問題和存在風(fēng)險，為預(yù)算控制提供目標(biāo)、方向和重點。

差異分析包括銷售差異、生產(chǎn)預(yù)算差異、采購差異、管理費用差異、產(chǎn)品成本差異和利潤差異等。

2.對比分析

對比分析是將某項指標(biāo)與性質(zhì)相同的指標(biāo)項進行對比來揭示差異，分析產(chǎn)生差異的原因，判斷預(yù)算執(zhí)行情況。

對比分析包括：實際數(shù)與預(yù)算數(shù)的對比分析；本期實際數(shù)與上年同期實際數(shù)對比分析（同比分析）；本期實際數(shù)與上期實際數(shù)對比分析（環(huán)比分析）。

實際數(shù)與預(yù)算數(shù)的對比分析

注：完成率=1+（實際-預(yù)算）/預(yù)算數(shù)的絕對值

預(yù)算執(zhí)行進度（執(zhí)行率）=累計實際/年度預(yù)算

收入與利潤預(yù)算項目完成率和執(zhí)行進度高，說明績效好；

成本費用預(yù)算項目完成率和執(zhí)行進度高，說明超支，管理失控。

3.對標(biāo)分析（標(biāo)桿分析）

選取行業(yè)內(nèi)標(biāo)桿企業(yè)作為比較標(biāo)準(zhǔn)，了解企業(yè)在行業(yè)競爭中的地位，明確差距，提出相應(yīng)的改進措施。

對標(biāo)分析 金額：萬元

4.趨勢分析

根據(jù)企業(yè)連續(xù)幾個時期的分析資料，確定分析期各有關(guān)項目的變動情況和趨勢。包括月度趨勢分析、季度趨勢分析、年度趨勢分析等。

實際值季度累進趨勢 金額：萬元

5.結(jié)構(gòu)分析

結(jié)構(gòu)是指某一子項占其總項的百分比。如辦公費、差旅費、研發(fā)費、管理人員工資等占管理費用的比例。

結(jié)構(gòu)分析就是分析實際數(shù)結(jié)構(gòu)與預(yù)算數(shù)結(jié)構(gòu)之間的差異，分析結(jié)構(gòu)變化對預(yù)算完成情況的不同影響。

6.因素分析

依據(jù)分析指標(biāo)與其影響因素的關(guān)系，采用逐一替換的方式，從數(shù)量上確定各因素對分析指標(biāo)的影響程度和方向。

如實際銷售收入與預(yù)算銷售收入差異分析，包括的因素有總銷售量、各種銷售量比例和各種銷售單價等。

7.排名分析

針對企業(yè)內(nèi)部功能相同或相似的責(zé)任單位，選擇一些能夠反映責(zé)任單位運營情況的核心指標(biāo)（如人均銷售收入、人均管理費用等）進行排名，再進一步分析差距的原因，促進排名落后的責(zé)任單位加強管理，改善業(yè)績。

8.多維分析

多維分析是從多個角度、多個側(cè)面觀察數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)，從而更深入地了解包含在數(shù)據(jù)中的信息和內(nèi)涵，結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略的實施情況，找出形成差異的根本原因。

例如銷售收入實際數(shù)與預(yù)算差異，可以從產(chǎn)品、區(qū)域、客戶、渠道等多維度去分析差異。

相關(guān)推薦： 

快速選課 立即查看>>

輔導(dǎo)書7折預(yù)訂 立即查看>>