2021年高級會計師考試易錯知識點：業(yè)務層面控制

來源: 正保會計網校編輯：小木 2021/02/19 11:59:21　字體：大小

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2021年高級會計師考試時間比往年相比，提前了將近4個月。備考復習的時間無形當中縮短了一半。大家一定要留出充足的備考時間，為了幫助大家高效備考2021年高級會計師考試，正保會計網校特從網校課程答疑板中精選了高級會計師學員普遍出現易錯知識點，并給出詳細答疑，希望能幫到大家！

2021年高級會計師考試易錯知識點

業(yè)務層面控制在考試中容易考查的內容。

業(yè)務層面控制	在考試中容易考查的內容
資金活動	重大籌資、投資（集體決策）、審批權限、印章票據管理
采購業(yè)務	不相容崗位要分離、超預算和預算外采購應先調整預算
資產管理	不相容崗位要分離、倉庫保管不能登記存貨明細賬、存貨和固定資產至少每年全面清查
銷售業(yè)務	不相容崗位要分離、成本效益原則
研究與開發(fā)	項目論證、人員配備、成果轉化、保護措施
工程項目	立項缺乏研究、招標暗箱操作、物資質次價高、竣工驗收不規(guī)范
擔保業(yè)務	不得提供擔保的情形、內部機構不能對外擔保
業(yè)務外包	綜合考慮成本效益原則，避免將核心業(yè)務外包
財務報告	總會計師或分管會計工作的負責人應當在財務分析和財務報告利用工作中發(fā)揮主導作用
全面預算	不能將各類業(yè)務事項均納入預算控制
合同管理	合同變更要書面形式、不是所有對外發(fā)生的經濟行為均應簽訂書面合同
內部信息傳遞	重大信息應及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和管理層
信息系統(tǒng)	禁止不相容職務用戶賬號的交叉操作、信息系統(tǒng)也有局限