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高級會計師《高級會計實務》知識點：內部控制缺陷的認定標準
2019高級會計師考試時間9月8日，為了幫大家盡快進入備考狀態(tài)，正保會計網校為大家準備了高級會計師《高級會計實務》知識點 ，真心希望大家可以利用好這些內容，為高級會計職稱考試打好基礎！加油！
內部控制缺陷的認定標準
1. 財務報告內部控制缺陷的認定標準：絕對額；相對額
重大缺陷。如果一項內部控制缺陷單獨或連同其他缺陷具備合理可能性導致不能及時防止、發(fā)現(xiàn)并糾正財務報表中的重大錯報，就應將該缺陷認定為重大缺陷。
重要缺陷。如果一項內部控制缺陷單獨或連同其他缺陷具備合理可能性導致不能及時防止、發(fā)現(xiàn)并糾正財務報表中雖然未達到和超過重要性水平、但仍應引起董事會和經理層重視的錯報，就應將該缺陷認定為重要缺陷?！皯獔蟾媲樾巍?/p>
一般缺陷。不構成重大缺陷和重要缺陷的財務報告內部控制缺陷，應認定為一般缺陷。
2. 非財務報告內部控制缺陷的認定標準
對重大、重要或一般缺陷的認定可采用：
（1）定量標準
（2）定性標準
3. 常見的內部控制存在重大缺陷情形：
企業(yè)財務報表已經或者很可能被注冊會計師出具否定意見或者拒絕表示意見；
企業(yè)審計委員會和內部審計機構未能有效發(fā)揮監(jiān)督職能；
企業(yè)董事、監(jiān)事和高級管理人員已經或者涉嫌舞弊，或者企業(yè)員工存在串謀舞弊情形并給企業(yè)造成重要損失和不利影響；
企業(yè)在財務會計、資產管理、資本運營、信息披露、產品質量、安全生產、環(huán)境保護等方面發(fā)生重大違法違規(guī)事件和責任事故，給企業(yè)造成重要損失和不利影響，或者遭受重大行政監(jiān)管處罰。
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