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高級會計師《高級會計實務》知識點：套期保值的一般原則
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套期保值的一般原則
1. 種類相同或相關(guān)原則
在做套期保值交易時，所選擇的期貨品種通常要和套期保值者將在現(xiàn)貨市場中買進或賣出的現(xiàn)貨商品或資產(chǎn)在種類上相同或有較強的相關(guān)性。
2. 數(shù)量相等或相當原則
在做套期保值交易時，買賣期貨合約的規(guī)模通常要與套期保值者在現(xiàn)貨市場上買賣的商品或資產(chǎn)的規(guī)模相等或相當。
3. 交易方向相反原則（核心原則）
在做套期保值交易時，套期保值者通常要同時或相近時間內(nèi)在現(xiàn)貨市場上和期貨市場上采取相反的買賣行動，即進行反向操作。
比如油脂加工企業(yè)準備半年后在現(xiàn)貨市場購入100噸大豆，則套期保值時應購入10手半年期大豆期貨。（10噸/手）
半年后：
現(xiàn)貨市場——買入100噸大豆；
期貨市場——出售（對沖）10手大豆期貨；
此即交易方向相反。
4. 月份相同或相近原則
在做套期保值交易時，所選用的期貨合約的交割月份最好與交易者將來在現(xiàn)貨市場上實際買進或賣出現(xiàn)貨商品的時間相同或相近。
5. 風險可控和可對沖原則
無論企業(yè)的套期保值方案設(shè)計還是操作管理，都須使保值行動處于明確的風險可承度以內(nèi)，甚至要做到風險可測，并采取相應的防范措施。
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