高級(jí)會(huì)計(jì)考試知識(shí)點(diǎn)：購(gòu)買(mǎi)環(huán)節(jié)

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【知識(shí)點(diǎn)】購(gòu)買(mǎi)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施

（1）建立采購(gòu)申請(qǐng)制度，明確相關(guān)部門(mén)或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)和審批程序；

（2）按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)，對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)先履行預(yù)算調(diào)整程序，經(jīng)審批后，再行辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)；

（3）建立供應(yīng)商評(píng)估和準(zhǔn)入制度；對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行實(shí)時(shí)管理和綜合評(píng)價(jià)，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行合理選擇和調(diào)整。

（4）合理選擇采購(gòu)方式，可以采取招標(biāo)采購(gòu)、詢(xún)價(jià)或定向采購(gòu)、直接購(gòu)買(mǎi)等方式；

（5）建立科學(xué)的采購(gòu)定價(jià)機(jī)制，可以采取協(xié)議采購(gòu)、招標(biāo)采購(gòu)、談判采購(gòu)、詢(xún)比價(jià)采購(gòu)等多種方式合理確定采購(gòu)價(jià)格；

（6）擬定采購(gòu)合同，明確雙方權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任，并按照規(guī)定權(quán)限簽訂采購(gòu)合同；

（7）建立嚴(yán)格的采購(gòu)驗(yàn)收制度，由專(zhuān)門(mén)的驗(yàn)收機(jī)構(gòu)或驗(yàn)收人員對(duì)購(gòu)買(mǎi)物資（勞務(wù)）進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收證明。

（8）加強(qiáng)物資采購(gòu)供應(yīng)全過(guò)程管理。

相關(guān)案例：

（工作要點(diǎn)）物資采購(gòu)環(huán)節(jié)。甲公司《企業(yè)內(nèi)部控制手冊(cè)》規(guī)定，當(dāng)庫(kù)存水平較低時(shí)，授權(quán)采購(gòu)部門(mén)直接購(gòu)買(mǎi)。

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