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2019年高級(jí)會(huì)計(jì)師考試新教材知識(shí)點(diǎn)：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告
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內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告
| 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告 | |
| 年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告以12月31日作為基準(zhǔn)日，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告通常應(yīng)于基準(zhǔn)日后4個(gè)月內(nèi)報(bào)出。 | |
評(píng)價(jià) 結(jié)論 | 企業(yè)對(duì)不存在重大缺陷的情形，出具評(píng)價(jià)期末內(nèi)部控制有效結(jié)論；否則，不得作出內(nèi)部控制有效的結(jié)論。 |
期后 事項(xiàng) | 自?xún)?nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間發(fā)生重大缺陷的，企業(yè)須責(zé)成內(nèi)部控制部門(mén)予以核實(shí)，并根據(jù)核查結(jié)果對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)論進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。 |
編制 主體 | 包括單個(gè)企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)的母公司。 |
編制 程序 | 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門(mén)撰寫(xiě)、報(bào)經(jīng)理層審核、董事會(huì)審批后確定。 |
對(duì)外 披露 | 上市公司年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告必須向社會(huì)公開(kāi)披露，接受社會(huì)監(jiān)督。 |
報(bào)告 使用 | 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是企業(yè)自我評(píng)價(jià)，具有一定的主觀性，使用報(bào)告時(shí)， 還應(yīng)該結(jié)合其他信息。 |
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