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2021高會《高級會計實務(wù)》案例分析題：內(nèi)部控制缺陷
你開始備考2021年高級會計師考試了嗎？高會考試題型全部為案例分析題，好的成績離不開反復(fù)的做題。希望學(xué)員們都能養(yǎng)成每天做題的習(xí)慣。此階段為基礎(chǔ)階段，正保會計網(wǎng)校為您準(zhǔn)備了高級會計師《高級會計實務(wù)》案例分析題：內(nèi)部控制缺陷，讓我們一起練習(xí)起來吧~
【案例分析】
A會計師事務(wù)所在對B公司進行信息系統(tǒng)審計時，發(fā)現(xiàn)B公司綜合業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的56個賬號中，有4個系統(tǒng)管理員權(quán)限用戶，其中的3個系統(tǒng)管理員權(quán)限用戶均為應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)商的系統(tǒng)維護人員。該系統(tǒng)管理員用戶擁有登陸業(yè)務(wù)管理、賬務(wù)管理、統(tǒng)計報表等子系統(tǒng)的權(quán)限，并且有權(quán)開啟后臺操作通道。
查看答案解析
【答案】
B公司信息系統(tǒng)存在內(nèi)部控制缺陷。理由：以業(yè)務(wù)外包方式建設(shè)信息系統(tǒng)，系統(tǒng)投入實際運行后，系統(tǒng)開發(fā)商或服務(wù)商不應(yīng)具有系統(tǒng)管理員權(quán)限。對于系統(tǒng)管理員用戶，必須對其操作進行嚴(yán)格監(jiān)控，檢查其操作是否經(jīng)過授權(quán)，防止系統(tǒng)管理員用戶的非法操作。
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