新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收新鮮考試資訊及
備考信息
2019高級會計師《高級會計實務》案例分析：資金集中管理
美國G電氣公司（以下簡稱G公司）成立于1878年，是美國道瓊斯指數(shù)上唯一留下來的百年老店。作為一家多元化、全球化，集產(chǎn)品、服務、金融于一體的跨國公司，其在集團融資與資金集中管理上具有很強的競爭優(yōu)勢，其中“現(xiàn)金池”管理模式為其一大特色。目前，G公司近千家企業(yè)在全球各地設立82個“現(xiàn)金池”，這些“現(xiàn)金池”歸G總部財務部統(tǒng)一運作。
迄今為止，G公司在華已投資設立了40多家經(jīng)營實體，投資業(yè)務包括高新材料、消費及工業(yè)品、設備服務、商務融資、保險、能源、基礎(chǔ)設施、交通運輸、醫(yī)療和消費者金融等十多項產(chǎn)業(yè)或部門。G公司在中國設立一個母公司賬戶，在每天的下午4點，銀行系統(tǒng)自動對子公司賬戶進行掃描，并將子公司賬戶清零，嚴格按照“現(xiàn)金池”的操作進行。例如，A公司在銀行享有100萬美元的透支額度，到了下午4點，系統(tǒng)計算機開始自動掃描，發(fā)現(xiàn)賬上透支80萬美元，于是便從集團公司的現(xiàn)金池里劃80萬美元歸還，將賬戶清零。倘若此前A公司未向集團公司“現(xiàn)金池”存錢，則記作向集團借款80萬美元，而B公司如果賬戶有100萬美元的資金盈余，則劃到“現(xiàn)金池”，記為向集團公司貸款，所有資金集中到集團公司后，顯示的總金額為20萬美元。如果總部賬戶“現(xiàn)金池”余額不足以滿足各下屬公司的日間透支，則根據(jù)總部與銀行間的授信協(xié)議，由商業(yè)銀行向總部賬戶進行“短期貸款”以彌補其差異。
G公司的這種做法實現(xiàn)了集團內(nèi)部成員企業(yè)資金資源的共享：集團內(nèi)部成員企業(yè)的資金可以集中歸攏到一個“現(xiàn)金池”中，同時成員企業(yè)可以根據(jù)集團內(nèi)部財務管理的要求有條件地使用池內(nèi)的資金。總部“現(xiàn)金池”賬戶匯集了各成員單位銀行賬戶的實際余額，當成員單位銀行賬戶有資金到賬時，該筆資金自動歸集到總部“現(xiàn)金池”賬戶；各成員單位銀行賬戶上的實際資金為零，各成員單位的支付資金總額度不超過集團規(guī)定的“可透支額度”；成員單位有資金支付時，成員單位銀行賬戶與總部“現(xiàn)金池”賬戶聯(lián)動反映，實時記錄資金變化信息；實行集團資金“現(xiàn)金池”管理，盤活了沉淀資金，提高了資金利用率。通過管理過程中的可用額度控制，成功降低資金風險。
要求：
根據(jù)本案例，請回答企業(yè)集團資金集中管理有哪些運作模式？
查看答案
【答案】
【分析】
集團資金集中管理模式包括：總部財務統(tǒng)收統(tǒng)支模式、總部財務備用金撥付模式、總部結(jié)算中心或內(nèi)部銀行模式、財務公司模式。
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號