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2020高級經(jīng)濟師《財政稅收》案例分析試題二
正保會計網(wǎng)校為各位高級經(jīng)濟師的考生們準備了2020年高級經(jīng)濟師《財政稅收》專業(yè)試題和參考答案，趕緊來看看吧~
【試題-案例分析題】
新能源汽車制造企業(yè)2019年全年主營業(yè)務收入3000萬元，其他業(yè)務收入2000萬元，主營業(yè)務成本500萬元，營業(yè)外支出70萬元，可扣除的相關稅金及附加300萬元，銷售費用500萬元，管理費用1300萬元，財務費用200萬元，當年發(fā)生部分業(yè)務如下：
（1）實發(fā)工資200萬元，實際繳納工會經(jīng)費5萬元并取得專用票據(jù)，發(fā)生職工福利支出26萬元，職工教育經(jīng)費支出20萬元。
（2）發(fā)生廣告與業(yè)務宣傳費600萬元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的廣告費扣除額為100萬元。
（3）發(fā)生與企業(yè)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費30萬元。
（4）自行開展研發(fā)活動，發(fā)生研究開發(fā)費用200萬元，由于研發(fā)失敗，已將200萬元都計入管理費用。
（5）委托乙企業(yè)進行研發(fā)，支付研究開發(fā)費用100萬元。
（6）與丙企業(yè)打官司，發(fā)生訴訟費10萬元，官司失敗后，賠償違約金50萬元。
（7）被消防部門處以罰款10萬元。
問題：
（1）計算職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費需要調(diào)整的企業(yè)所得稅應納稅所得額。
（2）計算廣告費與業(yè)務宣傳費需要調(diào)整的企業(yè)所得稅應納稅所得額。
（3）計算業(yè)務招待費需調(diào)整的企業(yè)所得稅應納稅所得額。
（4）計算研發(fā)費用需要調(diào)整的企業(yè)所得稅應納稅額。
（5）計算企業(yè)當年的應繳納的企業(yè)所得稅稅額。
注意：試題內(nèi)容由正保會計網(wǎng)校論壇考生提供、網(wǎng)校教學老師整理，由于可能無法和考試題目完全匹配，所以網(wǎng)校老師的答案解析和思路供大家參考，最終的答案還是以官方為準，轉(zhuǎn)載請注明來源正保會計網(wǎng)校。
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