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不去耕耘,不去播種,再肥的沃土也長(zhǎng)不出莊稼,不去奮斗,不去創(chuàng)造,再美的青春也結(jié)不出碩果。CMA的隨堂練習(xí)時(shí)間到了,3月即將過去,4月將至,CMA考試越來越近,大家有沒有做練習(xí)題鞏固呢?做題是學(xué)習(xí)CMA過程中必不可少的重要環(huán)節(jié)。以下這個(gè)系列是CMA的經(jīng)典練習(xí)題,大家一起來做題吧!
一項(xiàng)資產(chǎn)以$10,000的成本獲得,已經(jīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告上折舊了$2,000,在稅收上折舊了$3,000。適用的稅率是35%。因此,公司將記錄(?。?。
A.遞延所得稅負(fù)債$350
B.遞延所得稅資產(chǎn)$1,000
C.遞延所得稅資產(chǎn)$350
D.遞延所得稅負(fù)債$1,000
『正確答案』A
『答案解析』會(huì)計(jì)上利潤(rùn)高,應(yīng)該多繳稅的,但是按照稅法上收稅的話,因?yàn)檎叟f多,利潤(rùn)低,繳稅少,現(xiàn)在少繳稅以后會(huì)多繳稅,因此,少交的這部分稅產(chǎn)生了遞延所得稅負(fù)債。
產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異($3000-$2000=$1000),
公司將記錄遞延所得稅負(fù)債
=$1000×35% =$350。
好消息!京東聯(lián)合正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校,在3月31日購買2020年CMA輔導(dǎo)課程可使用“京東白條”支付享6期免息的活動(dòng),此次優(yōu)惠活動(dòng)力度巨大,機(jī)會(huì)難得,想報(bào)CMA課程的小伙伴千萬不要錯(cuò)過?。?/strong>
同時(shí)CMA的課程88折優(yōu)惠,如果在3月31日當(dāng)天參加京東白條6期免息的活動(dòng),雙重優(yōu)惠每期僅需支付15800元*88折÷6期=2318元??點(diǎn)擊購課>> 此活動(dòng)僅限3月31日當(dāng)天??!機(jī)不可失??!
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