2020年cma知識點：流動性比率

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：Cony 2020/01/07 09:09:55　字體：大小

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每日一學(xué)

【所屬章節(jié)】

第一章財務(wù)報表分析

【知識點】

流動性比率

一、營運資本

定義：也被稱作凈營運資本。這一指標顯示了企業(yè)持有多少流動資產(chǎn)為短期債權(quán)人提供了安全緩沖或償債保障

公式：營運資本=流動資產(chǎn)-流動負債

解讀

1.營運資本指標數(shù)額越大，短期償債能力越強。

2.營運資本是一個絕對數(shù)，對于規(guī)模不同的公司，缺乏可比性。

二、營運資本配置比率

定義：指營運資本在總資本中所占比重和發(fā)揮作用的比率。

公式：營營運資本配置比率=營運資本/總資本

營運資本配置比率越高，意味著企業(yè)短期內(nèi)可以變現(xiàn)的資產(chǎn)相對越多，其流動性也相應(yīng)越高;營運資本配置比率越低，意味著企業(yè)短期內(nèi)可以變現(xiàn)的資產(chǎn)相對較少，其流動性也相應(yīng)較低。該指標是一個相對數(shù)。

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