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國(guó)際內(nèi)審師《內(nèi)審基礎(chǔ)》每日一練：初步調(diào)查（6.19）
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單選題
財(cái)產(chǎn)和意外保險(xiǎn)公司的管理層對(duì)于索賠處理工作的效率和效果主要有兩大擔(dān)心。（1）一些正在進(jìn)行的賠付實(shí)際并不需要，或者賠付標(biāo)準(zhǔn)超過(guò)了政策規(guī)定的金額；（2）許多索賠請(qǐng)求沒(méi)有得到及時(shí)答復(fù)。在對(duì)這一情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員決定執(zhí)行初步調(diào)查，以收集關(guān)于索賠處理的性質(zhì)和潛在問(wèn)題的更多信息。
下列程序在收集關(guān)于索賠性質(zhì)和潛在問(wèn)題信息中效果至差的是：
A、找理賠部門主管進(jìn)行面談，了解更多關(guān)于程序和使用該程序的理由，同時(shí)獲得他們對(duì)于處理效率和索賠性質(zhì)的觀察。
B、挑選理賠部門的部分雇員進(jìn)行訪談，了解更多關(guān)于程序和使用該程序的理由，同時(shí)獲得他們對(duì)于處理效率和索賠性質(zhì)的觀察。
C、給所有員工發(fā)送電子郵件，告訴他們存在的問(wèn)題，要求他們給予回答。
D、發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷獲得關(guān)于索賠責(zé)任和控制程序有效性的進(jìn)一步信息。
【正確答案】C
【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行初步調(diào)查：編制檢查清單/內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷。在信息收集過(guò)程中，給所有員工發(fā)送電子郵件，告訴他們存在的問(wèn)題，要求他們給予回答可能是四種反饋方式中，效果至差的溝通方式。因?yàn)椋?）過(guò)于客觀；（2）它表明效率低下之前，已經(jīng)有證據(jù)表明目前存的問(wèn)題是由于效率低下造成的。如果審計(jì)人員希望得到開(kāi)放式的回答，可以采用這種客觀方法，但是對(duì)于這一反饋形式并沒(méi)有足夠的指導(dǎo)。
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國(guó)際內(nèi)審師：每日一練《內(nèi)審實(shí)務(wù)》（2017-6-19）
國(guó)際內(nèi)審師：每日一練《內(nèi)審知識(shí)要素》（2017-6-19）
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2017-6-19
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