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國(guó)際內(nèi)審師《內(nèi)審基礎(chǔ)》每日一練：內(nèi)部控制（11.07）
不積跬步，無(wú)以至千里；不積小流，無(wú)以成江海。對(duì)于國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）考試而言，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn)，通過(guò)考試就會(huì)更容易一點(diǎn)點(diǎn)。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校CIA每日一練提供高質(zhì)量習(xí)題，日積月累。以下為CIA《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》每日一練，今天你練了嗎？
單選題
生產(chǎn)線的負(fù)責(zé)人有權(quán)決定需要定期維修機(jī)器設(shè)備的零件的預(yù)定和替換。內(nèi)部審計(jì)人員收到一封匿名舉報(bào)信，指出該經(jīng)理從家族供應(yīng)商企業(yè)中預(yù)定了多余需求的零件，多余的部分并未交付給企業(yè)。相反，經(jīng)理將這一部分開(kāi)支計(jì)入了機(jī)器維修成本中，根本未郵寄的部分零件也得到付款，經(jīng)理和其家族企業(yè)將該部分款項(xiàng)平分。下列哪項(xiàng)內(nèi)部控制至有可能防止此類欺詐行為的發(fā)生：
A、使用該公司的庫(kù)存系統(tǒng)來(lái)匹配需求量和實(shí)際入庫(kù)量。
B、在預(yù)定的過(guò)程中建立所有供應(yīng)商采購(gòu)計(jì)劃表。
C、將零件訂貨和零件收貨的功能進(jìn)行分離。
D、比較替換零部件的采購(gòu)訂單和領(lǐng)料出庫(kù)單。
【正確答案】 C
【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)和治理。選項(xiàng)C，將零部件的訂貨與收貨兩個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)由不同的人辦理，可以實(shí)現(xiàn)職責(zé)分離而防止欺詐的發(fā)生。
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國(guó)際內(nèi)審師：每日一練《內(nèi)審實(shí)務(wù)》（2017-11-07）
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國(guó)際內(nèi)審師考試每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。祝大家考試順利。
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2017-11-07
糾錯(cuò)責(zé)任編輯：Lara
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