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CIA內(nèi)部審計基礎(chǔ) 每日一練6·23

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:小編 2020/06/23 10:15:33 字體:
某銀行的內(nèi)部審計師正在審查銀行的貸款組合,以便確定其是否遵循相關(guān)的政府法規(guī),這些法規(guī)包括:
1.限制向10個的客戶貸款的數(shù)額(以銀行貸款總額的百分比表示)。
2.限制用來向某些行業(yè)提供貸款的數(shù)額。
3.要求對所有超過100,000美元的貸款保留額外的文檔資料。
內(nèi)部審計師想要確定:是否有違反既定法規(guī)的情況;控制系統(tǒng)和措施是否足以防止違規(guī)行為的發(fā)生。
在審計過程中,內(nèi)部審計師的初步證據(jù)表明第一項審計關(guān)注(貸款給10大客戶)沒有違規(guī)。但是。在對關(guān)聯(lián)方的進一步調(diào)查中,該審計師發(fā)現(xiàn)盡管不存在技術(shù)性違規(guī),但銀行仍有可能違反法規(guī),因為向一些關(guān)聯(lián)方貸款總額超過了法規(guī)的限制。該審計師應(yīng)當

 

 

 

 

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