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CIA內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ) 每日一練3·28

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:小編 2020/03/31 17:37:35 字體:

單選題
1、某零售商剛剛安裝了電子數(shù)據(jù)交換器(EDI)以便向主要供應(yīng)商發(fā)出采購訂單。它有一個“已批準(zhǔn)供應(yīng)商”的數(shù)據(jù)庫。新供應(yīng)商只有經(jīng)過采購部經(jīng)理和營銷總裁的徹底審查之后才能加入該數(shù)據(jù)庫。只有采購代理有權(quán)發(fā)出采購訂單,而且采購訂單中特定商品的采購量不能超過由市場部經(jīng)理制定的預(yù)算數(shù)量。
所有采購的商品都被運(yùn)送到配送中心,在那里商品經(jīng)電子掃描進(jìn)入計(jì)算機(jī)系統(tǒng),所有新收到的商品必須與采購訂單相對應(yīng),否則不予接收。公司不使用預(yù)先編號的收貨單,但是所有的收貨都要與采購訂單相核對,根據(jù)采購訂單制作價格標(biāo)簽,而且從電子掃描生成的驗(yàn)收報(bào)告中可以看出采購數(shù)量。制作的價格標(biāo)簽的數(shù)目與驗(yàn)收的商品數(shù)目相等。
供應(yīng)商向零售商開出發(fā)票,這些發(fā)票被輸入系統(tǒng)。計(jì)算機(jī)軟件自動核對供應(yīng)商發(fā)票、采購訂單以及驗(yàn)收報(bào)告。如果這三者之間的差異在0.5%以內(nèi),計(jì)算機(jī)程序就為這些采購業(yè)務(wù)安排一個能取得采購折扣的時間來付款。支票是通過現(xiàn)金支出程序來生成自動簽發(fā)和郵寄。如果三個文件之間有不符之處,系統(tǒng)就會打印出一份報(bào)告并傳遞給應(yīng)付賬款部門以備調(diào)查。以下陳述如果真實(shí),哪一項(xiàng)有助于加強(qiáng)如上所述的電算化環(huán)境下的控制效果:

 

 

 

 

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