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2015年內部審計師《內部審計實務》知識點：舞弊的征兆
2015年國際注冊內部審計師備考正在如火如荼的進行中。為了幫助大家更好的學習國際注冊內部審計師，正保會計網(wǎng)校教學專家特為大家整理了國際注冊內部審計師《內部審計實務》的知識點，希望對大家有所幫助。祝您夢想成真！
舞弊的征兆/危險信號
√員工舞弊的征兆
√超支采購；
√奢侈的生活方式；
√無法解釋的情緒波動或復雜的行為；
√品行不佳；
√不能夠承受壓力，反映出消極情緒；
√具有使他們的盜竊行為合理化的能力；
√能夠利用內部控制的弱項以掩蓋自己的舞弊行為；
√拒絕休假或離開崗位；
√在工作中，長期士氣低下；
√與賣主之間不正常的親密關系或突然換掉一個長期賣主;
√沉重的個人債務跡象。
組織舞弊的征兆；
財務方面：
√現(xiàn)金流失；銷售量和收入減少；應付和應收賬款增加；
·不正?；蛑貜偷钠睋?jù)背書；存貨和銷售成本增加；
·經常對收入和支出重新分類；
·沒有完全解決暫記事項或解決不及時；暫記事項沒有任何說明就被注銷了；
·壞賬增多；賬目在年底作重大調整；
·長期未兌現(xiàn)支票；
·缺少附件的支出；
·錯誤或不正確的會計記錄；沒有及時完成銀行調節(jié)表;
·應收賬款部門的職責分工和受托責任并不明確；
·電子商務環(huán)境下，未經授權進行資金轉移
√非財務方面：
·大量的顧客投訴；以劣質貨物作為替代品；
·雙重開單；太多的“取消”或“退款”現(xiàn)象；
·化整為零采購；
·遺失或破壞記錄和文件；
·經營活動存在異常交易事項；
·財務經理和執(zhí)行官頻繁變動；
·有關利益沖突的謠言；
·使用取得的無競爭性合同；
·不現(xiàn)實的業(yè)績預測；
·員工士氣長期低落；
·缺少輪崗；
·關聯(lián)的職位職能重疊，如處理可變現(xiàn)有價證券的職員負責采購、記錄采購并向高級管理人員報告差異和收益、損失；
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