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【2018試題】2017年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合
【單選題】
2017年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民幣1 000萬元。已知預提所得稅稅率為10%，計算甲公司應代扣代繳企業(yè)所得稅款的下列算式中，正確的是( )。
A.1 000×10%×50%=50萬元
B.1 000×10%=100萬元
C.1 000×(1-25%)×10%=75萬元
D.1 000×(1-25%)×10%×50%=37.5萬元
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【答案】
B【解析】
(1)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以“收入全額”為應納稅所得額;(2)甲公司應代扣代繳企業(yè)所得稅稅額=1 000×10%=100(萬元)。
【點評】本題考核“非居民企業(yè)的應納稅所得額”知識點。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校(odtgfuq.cn)2018年初級職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》輔導中均有體現(xiàn)：①考試中心開通的預測試題三判斷題第1題;②侯永斌基礎(chǔ)班第五章第05講;③張穩(wěn)基礎(chǔ)班第五章第05講;④楊軍強化班第五章(一)第07講;⑤“夢想成真”系列輔導叢書《應試指南?經(jīng)濟法基礎(chǔ)》第162頁多選題第2題;⑥“夢想成真”系列輔導叢書《經(jīng)典題解?經(jīng)濟法基礎(chǔ)》第219頁多選題第12題。
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