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【2018試題】關(guān)于甲商業(yè)銀行W分行第三季度租入營(yíng)業(yè)用房屋及裝修
【不定項(xiàng)選擇題】
甲商業(yè)銀行W分行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關(guān)金融服務(wù)。2017年第三季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)取得含增值稅貸款利息收入6360萬(wàn)元，支付存款利息1590萬(wàn)元;取得含增值稅轉(zhuǎn)貸利息收入530萬(wàn)元，支付轉(zhuǎn)貸利息477萬(wàn)元。
(2)本季度銷售一批債券，賣出價(jià)805.6萬(wàn)元，該批債券買入價(jià)795萬(wàn)元，除此之外無(wú)其他金融商品買賣業(yè)務(wù)，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。
(3)租入營(yíng)業(yè)用房屋，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9.9萬(wàn)元;對(duì)該房屋進(jìn)行裝修，支付裝修費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額11萬(wàn)元。
已知，金融服務(wù)增值稅稅率為6%。取得的增值稅專用發(fā)票均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
關(guān)于甲商業(yè)銀行W分行第三季度租入營(yíng)業(yè)用房屋及裝修業(yè)務(wù)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的下列表述中，正確的是( )。
A租入營(yíng)業(yè)用房屋進(jìn)項(xiàng)稅額9.9萬(wàn)元允許在當(dāng)期全額抵扣，裝修進(jìn)項(xiàng)稅額11萬(wàn)元只允許在當(dāng)期抵扣60%
B.租入營(yíng)業(yè)用房屋進(jìn)項(xiàng)稅額9.9萬(wàn)元及裝修進(jìn)項(xiàng)稅額11萬(wàn)元都不允許抵扣
C. 租入營(yíng)業(yè)用房屋進(jìn)項(xiàng)稅額9.9萬(wàn)元及裝修進(jìn)項(xiàng)稅額11萬(wàn)元都允許在當(dāng)期抵扣
D. 租入營(yíng)業(yè)用房屋進(jìn)項(xiàng)稅額9.9萬(wàn)元及裝修進(jìn)項(xiàng)稅額11萬(wàn)元允許在當(dāng)期抵扣60%
查看答案解析
【答案】
C【解析】
租入營(yíng)業(yè)住房不屬于取得不動(dòng)產(chǎn)，不需要分期抵扣。
【點(diǎn)評(píng)】本題考核“增值稅金融服務(wù)”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校(odtgfuq.cn)2018年初級(jí)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：①考試中心開(kāi)通的模擬試題三不定項(xiàng)第2題;②考試中心開(kāi)通的預(yù)測(cè)試題三單選第7題;③考試中心開(kāi)通的預(yù)測(cè)試題三不定項(xiàng)第1題;④侯永斌基礎(chǔ)班第四章第03講;⑤張穩(wěn)基礎(chǔ)班第四章第03講;⑥楊軍強(qiáng)化班第四章(一)第03講。
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