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2015初級職稱知識點(diǎn)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》:各類賬戶用途

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校論壇 編輯: 2015/03/10 14:55:46 字體:

  2015年初級會計(jì)職稱考試備考已經(jīng)開始,為了幫助廣大考生做好備考,打好基礎(chǔ),網(wǎng)校全面開通了2015年初級會計(jì)職稱課程(試聽課程>>),另外,網(wǎng)校論壇熱心學(xué)員為大家分享了初級職稱知識點(diǎn),希望對大家有所幫助。

賬戶的基本種類 開戶審批方式 適用范圍 特別注意
(一)基本存款賬戶 核準(zhǔn)制 ①資金收付;
②存款人工資、獎金支??;
③現(xiàn)金的支取
①開戶資料
②一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶
(二)一般存款賬戶 備案制 ①存款人借款轉(zhuǎn)存;
②借款歸還;
③其他結(jié)算的資金收付;
④現(xiàn)金繳存
①開戶資料
②一般存款賬戶不得支取現(xiàn)金
(三)專用存款賬戶(存款人因特定用途需要開立的賬戶) 預(yù)算單位專用存款賬戶、QFII賬戶,開戶核準(zhǔn)制;其他開戶備案制 共15項(xiàng),關(guān)注以下項(xiàng)目:
①基本建設(shè)資金;
②住房基金、社會保障基金;
③財(cái)政預(yù)算外資金;
④單位銀行卡備用金;
⑤證券交易結(jié)算資金;
⑥黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)等
(1)單位銀行卡賬戶:資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入,該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付;
(2)財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶(4項(xiàng))不得支取現(xiàn)金。
(四)預(yù)算單位零余額賬戶 屬于專用存款賬戶的一種。是實(shí)行財(cái)政國庫集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的 ①財(cái)政授權(quán)支付,可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等;
②可向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼、財(cái)政部批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)。
(1)一個(gè)基層預(yù)算單位開設(shè)一個(gè)零余額賬戶;
(2)不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

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