2022年初級(jí)會(huì)計(jì)考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題精選（五十五）

2、多選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中，屬于我國(guó)企業(yè)所得稅居民企業(yè)的有（?。?。

A、依法在我國(guó)境內(nèi)成立的外商投資企業(yè) 

B、在英國(guó)注冊(cè)，但是實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國(guó)境內(nèi)的企業(yè) 

C、在德國(guó)注冊(cè)且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)也在德國(guó)，但有來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè) 

D、在美國(guó)注冊(cè)成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在我國(guó)境內(nèi)，但是在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的企業(yè) 

【答案】AB

【解析】選項(xiàng)A，依法在我國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)，屬于居民企業(yè)；選項(xiàng)B，依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，屬于居民企業(yè)。選項(xiàng)CD屬于非居民企業(yè)。

3、多選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得確定原則的表述中，正確的有（ ）。

A、銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定 

B、提供勞務(wù)所得，按勞務(wù)發(fā)生地確定 

C、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定 

D、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓方企業(yè)所在地確定 

【答案】ABC

【解析】來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：1.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定； 2.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；3.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定（選項(xiàng)D錯(cuò)誤）；4.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；5.利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定；6.其他所得，由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定。

4、單選題

甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月甲公司一批產(chǎn)品在搬運(yùn)過(guò)程中毀損，該批產(chǎn)品成本32萬(wàn)元，責(zé)任人賠償2萬(wàn)元，保險(xiǎn)公司賠償5萬(wàn)元。計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除毀損產(chǎn)品損失金額的下列算式中，正確的是（?。?/p>

A、32－5＝27萬(wàn)元 

B、32－5－2＝25萬(wàn)元 

C、32＋5－2＝35萬(wàn)元 

D、32－2＝30萬(wàn)元 

【答案】B

【解析】企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，依照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除。

5、判斷題

企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（?。?/p>

對(duì)

錯(cuò)

【答案】錯(cuò)

【解析】企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

6、判斷題

注冊(cè)在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，以海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（?。?/p>

對(duì)

錯(cuò)

【答案】對(duì)

【解析】本題目表述正確。

7、單選題

2019年1月中國(guó)居民李某取得工資20 000元，李某當(dāng)月專項(xiàng)扣除4 000元，專項(xiàng)附加扣除3 000元。已知工資、薪金所得累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額不超過(guò)36 000元的部分，預(yù)扣率為3％，預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅減除費(fèi)用為5 000元/月。計(jì)算李某當(dāng)月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（　）。

A、（20 000－5 000－4 000－3 000）×3％＝240元 

B、（20 000－5 000－3 000）×3％＝360元 

C、（20 000－4 000－3 000）×3％＝390元 

D、（20 000－5 000－4 000）×3％＝330元 

【答案】A

【解析】李某當(dāng)月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額＝（20 000－5 000－4 000－3 000）×3％＝240（元）。

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