2024年初級會計考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》練習題精選（三十六）

通往成功的道路上沒有捷徑，想拿到初級會計資格證書，唯有努力！努力！再努力！其實初級會計考試并沒有我們想象中的那么難，用好合適的學習工具，掌握適當?shù)膶W習方式，堅持下來，你就成功了。

以下是本周初級會計考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》練習題精選，供考生們了解掌握，練習題精選每周一更新。

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1、判斷題

非居民個人取得的特許權(quán)使用費所得，適用20％的稅率計征個人所得稅。（?。?/p>

對

錯

【答案】錯

【解析】非居民個人取得工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，適用七級超額累進稅率計征個人所得稅。

2、單選題

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于個人所得稅納稅人的是（　）。

A、個人獨資企業(yè)投資人 

B、有限責任公司 

C、事業(yè)單位 

D、合伙企業(yè)法人合伙人 

【答案】A

【解析】選項BCD屬于企業(yè)所得稅納稅人，合伙企業(yè)的個人合伙人屬于個人所得稅納稅人。

3、單選題

錢某在一次走穴演出中取得收入30 000元，已知，勞務(wù)報酬所得每次收入4 000元以上的，減除費用20％，勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額超過20 000元至50 000元的部分，適用預(yù)扣率為30％，速算扣除數(shù)2 000。則錢某取得該次演出收入應(yīng)預(yù)繳個人所得稅稅額的下列計算中正確的是（?。?。

A、［30 000×（1－20％）－2 000］×30％＝6 600元  

B、30 000×30％－2 000＝7 000元  

C、30 000×（1－20％）×30％－2 000＝5 200元  

D、（30 000－2 000）×30％＝8 400元  

【答案】C

【解析】勞務(wù)報酬所得以收入減除20％的費用后的余額為收入額。每次收入額為預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，預(yù)繳稅額＝預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率－速算扣除數(shù)＝30 000×（1－20％）×30％－2 000＝5 200（元）。

4、單選題

王某2021年每月工資收入為12 000元人民幣，其中含差旅費津貼2 000元，托兒補助費500元，已知王某每月繳納社會保險費和住房公積金1 800元，子女教育專項附加扣除每月1 000元，累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額不超過36 000元的，適用3％預(yù)扣率。則王某2021年1－6月應(yīng)累計預(yù)繳個人所得稅稅額的下列計算中正確的是（?。?。

A、（12 000－2 000－500－5 000－1 800－1 000）×6×3％＝306元  

B、（12 000－5 000－1 800－1 000）×6×3％＝756元  

C、（12 000－2 000－500－5 000－1 800）×6×3％＝486元  

D、（12 000－500－5 000－1 800－1 000）×6×3％＝666元  

【答案】A

【解析】差旅費津貼、托兒補助費不屬于工資薪金性質(zhì)的補貼，不予征收個人所得稅。累計預(yù)扣預(yù)繳稅額＝（累計收入－累計免稅收入－累計減除費用－累計專項扣除－累計專項附加扣除－累計依法確定的其他扣除）×預(yù)扣率－速算扣除數(shù)。王某2021年1－6月應(yīng)累計預(yù)繳個人所得稅稅額＝（12 000－2 000－500－5 000－1 800－1 000）×6×3％＝306（元）。

【數(shù)據(jù)來源】①12 000→每月工資；②2 000→差旅費津貼，不屬于工資薪金性質(zhì)的津貼，不征收個人所得稅需要扣除；③500→托兒補助費，不屬于工資薪金性質(zhì)的補貼，不征收個人所得稅需要扣除；④5 000→生計費用；⑤1 800→專項扣除；⑥1 000→專項附加扣除。

5、多選題

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當依法辦理納稅申報的有（?。?。

A、取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的 

B、因移居境外注銷中國戶籍的 

C、取得境外所得的 

D、取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的 

【答案】ABCD

【解析】有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當依法辦理納稅申報：（1）取得綜合所得需要辦理匯算清繳；（2）取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人；（3）取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注銷中國戶籍；（6）非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；（7）國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

6、多選題

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有（　）。

A、銀行儲蓄存款利息 

B、保險傭金 

C、按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼 

D、退休工資 

【答案】ACD

【解析】選項B，保險賠款屬于免稅項目，保險傭金照章納稅；保險營銷員、證券經(jīng)紀人取得的傭金收入按照“勞務(wù)報酬所得”計征個人所得稅。

7、判斷題

個人取得福利彩票中獎收入計征個人所得稅時，可以扣除領(lǐng)獎所發(fā)生的交通費和住宿費。（?。?/p>

對

錯

【答案】錯

【解析】福利彩票中獎收入按照偶然所得計征個人所得稅，以收入全額計稅，不得扣除其他費用。

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